Clarifică restituirea TVA: model de umplere, termene

Pregătirea declarațiilor fiscale, și, ulterior, prezentarea sa - este foarte gravă și nu este un lucru ușor. O poziție specială între raportarea ia taxa pe valoarea adăugată declarație fiscală (TVA), deoarece prevede la orice operațiune de cumpărare sau vânzare de bunuri - active corporale. Organizațiile cu o cifră de afaceri mare a fiecărei luni să elaboreze o mulțime de deasupra capului de documente în care, în plus față de alte calcule privind TVA. Nu este de mirare că într-o astfel de cantitate de calcule poate evita eroare de calcul, astfel încât cunoașterea regulilor și procedurilor pentru a le corecta este de mare importanță. În cazul în care declarația unui impozit desemnat a fost deja depusă, iar eroarea în calcule dezvăluite după ce apoi fixați în document nu este posibilă. În acest caz, fișierul declarație rafinat pentru taxa pe valoarea adăugată (LE) în plus.

Cum se aplică declarația rafinat

În identificarea eroare de calcul care a influențat suma totală necesară pentru pregătirea unei corectiv / declarația rafinată a taxei pe valoarea adăugată. Ea nu afișează informațiile corecte depuse anterior, noul document precizează numai informațiile diferența. În cazul în care eroarea a dus la o subestimare a taxei, într-un moment în care contribuabilul a depus și a plătit rata mai mare, singur declarantul decide dacă acesta va genera un nou document cu modificările sau lăsați totul așa cum este.

După depunerea declarațiilor de calificare TVA ar trebui să fie pregătită pentru examinare de inspecție fiscală. Platitorul poate cauza la Biroul Federal al Serviciului Fiscal, sau inspectorul veni personal pentru a inspecta documentația. Dacă brusc va fi dezvăluit ca urmare a divergenței de date, se confruntă cu cantități semnificative de amenzi, a căror mărime depinde de tipul de activitate.

Formularul de declarație este schimbat din când în când, în conformitate cu noua legislație, în 2015, predarea declarația revizuită se face numai în format electronic, lucru mass-media de hârtie din trecut.

Ceea ce este necesar pentru a furniza o declarație care să specifice

Pentru a furniza CA este necesară:

• Au o semnătură digitală cheie.
• Instalați software-ul necesar de pe computer.
• Set cripto-Pro.
• Set braț criptă.

Ghid pas cu pas

• Creați o declarație de clarificare.
• Arhivați-l cu ajutorul brațului criptă.
• Pune-o semnătură digitală.
• Trimiteți fișierul la biroul fiscal.
• Așteptați un răspuns cu privire la adoptarea unei declarații pe e-mail.

In unele cazuri, a servit UD

Formarea declarației rafinat prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse, regula se aplică nu numai la taxa pe valoarea adăugată, dar, de asemenea, la alte tipuri, care sunt furnizate împreună cu agențiile de raportare IRS. Servit acest tip de raport fiscal în mai multe cazuri:

• Atunci când erorile auto-identificate în prealabil a depus o declarație care a condus la valoarea redusă a taxei. De exemplu, deducerea TVA-ului a fost acceptată factura, cu erori, care a devenit un obstacol atunci când numărare.
• De la biroul de impozitare a primit obligația de a le oferi o explicație a declarației sau depunerea Declarației revizuite pe profit. În cazul în care contribuabilul este de acord cu discrepanțele identificate, CA este obligat să treacă înainte de expirarea perioadei de cinci zile. În caz de dezacord cu erori în aceeași perioadă trebuie să fie depuse la biroul fiscal o notă explicativă. Pentru organismele de daună FNS în termenul specificat organizația va fi amendat 5000 de ruble, încălcarea secundară într-un an calendaristic, suma de 20 de mii de ruble.
• Pentru exportul de mărfuri expedierea a fost făcută, dar documentele care confirmă pachetul rata fără dobândă, nu au fost colectate în termenul prevăzut de legislația. În acest caz, a servit o declarație revizuită a impozitului pe venit pentru perioada, care au fost expediate pentru a exporta produse (servicii prestate și lucrările efectuate la rata de 0%).

Cine a dezvăluit eroarea, contribuabilul sau angajat birou fiscal, de exemplu, în timpul auditului de birou, nu contează. Reguli pentru corecturi în documentația de contabilitate sunt prezentate în AR 22 \ 2010, și în conformitate cu Codul fiscal, numărul articolului 81, furnizarea de calificare declarația prevăzută pentru perioada de raportare de timp de care aparține inexactități.

Nu știi cum să se uite declarație electronică rafinat? O probă este prezentată mai jos.

posibile cauze

După cum sa menționat mai sus, motivul pentru depunerea CA poate fi o greșeală în departamentul financiar calculele de personal. Unii contabili care servesc declarație precizând că suma în auditul financiar a fost modificat ca o mare, iar în partea mai mică. Pentru a face acest lucru nu-l merită, pentru că există un articol care prevede că a servit doar la UD descoperit în mod independent, o eroare în Codul fiscal.

Rezultatele testului sunt înregistrate și reținute de către angajații de inspecție fiscală, care, la rândul lor, reflectă pe cont propriu informații noi pentru a cartografia contul personal al contribuabilului, iar când contabilul prezintă o declarație care specifică, datele sunt zadvoenie.

Atunci când nu este necesar să prezinte LE

Declarația rafinată a profiturilor nu este servit în mai multe cazuri:

• La stabilirea sau pentru a obține factura de ajustare.
• În cazul în care administrația fiscală privind auditul TVA-ul suplimentar.
• Atunci când este detectată o eroare în declarația nu afectează valoarea TVA de plată sau de plată excesivă. În acest caz, furnizarea de declarare specificată nu este o obligație, dar dacă doriți un contribuabil poate depune.

Cum să corecteze deficiențele în calculul TVA

Metodele de a face ajustări la calcularea taxei pe valoarea adăugată este descrisă în detaliu în numărul de articol 54 din Codul fiscal, în primul paragraf. Prin urmare, atunci când curge perioada de raportare a fost văzut eroarea în ultimul trimestru, este necesar să se numere numai rezultatele din perioada în care a avut loc. Dacă nu se poate stabili momentul în când eroarea, poziția corectă poate fi în raportul curent. Cel mai adesea, eroarea în calcularea taxei pe valoarea adăugată în următoarele cazuri:

• Atunci când se face facturi.
• La momentul efectuării unei mărci pe cumpărări și vânzări.
• În procesul de afișare în tranzacțiile comerciale de contabilitate.
• La completarea raportului fiscal.

Cel mai simplu mod de a corecta greșelile făcute în momentul completării declarației în sine, este mai dificil să se modifice calculul anumitor facturi fiscale. La etapa inițială, modificările sunt scrise în document, modifică în continuare informațiile contabile și raportul. La calcularea impozitului pe bază de angajamente rafinează Declarația chiriei pentru toată perioada de raportat, până la punctul în care este detectată o eroare.

Depunerea declarației

Dacă eroarea a fost descoperită după ce declarația a fost predat pentru perioada de raportare actuală, dar înainte de termenul limită de depunere a însuși de raportare și / sau plata taxelor, în cazul în care nu este prevăzută pedeapsa amenzilor. Cu toate acestea, în cazul în care declarația rafinată a TVA-ului este aplicat în timp, apare o eroare în cuantumul taxei, amenzile și penalitățile este inevitabilă. Conform Codului Fiscal, depunerea documentelor de TVA produse înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare a fost încheiat. taxa pe valoarea adăugată plătită în cantități egale în fiecare lună până în ziua a 25-.

Rafinează declarația trebuie să fie depusă în formă de operare la momentul respectiv, care trebuie corectate, de exemplu, în cazul în care declarația este dată pentru perioada anterioară datei de 1 ianuarie 2014, acesta poate fi eliberat sub formă de hârtie. Dacă eroarea nu este legată de valoarea TVA-ului, pedeapsa va fi. Cu toate acestea, cei care relatează majorarea taxei pentru perioadele anterioare, va suporta o datorie în valoare de 20% din suma restantă la timp. În unele cazuri, angajații serviciului fiscal nu se poate angaja răspunderea plătitorului:

• Când a dezvăluit inexactitatea de sine.
• Dacă, după testul de transfer a fost efectuat declarația, nu a apărut o eroare.

Declarația fiscală revizuită a servit precum și raportarea cu privire la aceeași formă. Pentru a indica documentul țintă, adică eroarea este rezolvată, pe copertă, în linia de „numărul corect“ trebuie să specifice numărul 1 la documentul trebuie să fie însoțit de o scrisoare de intenție cu cererea plătitorului cu privire la adoptarea organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal al documentului, precum și indicând faptul de remedieri și o listă de conexe titluri de valoare. Conform Codului Fiscal, scrisoarea de intentie nu este obligatorie, dar cele mai multe birouri trebuie să-l furnizeze.

scrisoare de însoțire

În afară de calificare declarație, taxa impune existența unui document, care trebuie să cuprindă următoarele informații:

• Denumirea taxei pe care CA se face, în acest caz, ar trebui să specificați TVA.
• Valoarea contabilă și fiscală de timp pentru care sunt recalculate.
• Motive pentru depunerea documentului.
• Indicatorii Altered trebuie să specificați doar noua valoare.
• Linia documentului, sub rezerva de a schimba.
• Detalii ale documentelor de plată, care au fost enumerate taxe lipsă.
• Semnătura autorizată (CEO sau contabil șef).
• O copie a ordinului de plată care confirmă achitarea taxei și penalități.

Atunci când efectuează un personal de audit de birou poate solicita documentația primară IRS pe care a fost fixat bug-ul.

Deoarece 2017 o notă explicativă la Declarația revizuită privind taxa pe valoarea adăugată se poate face numai pe cale electronică în formatul stabilit.

Nuanțe și consecințele depunerii UD

Atunci când prezintă o declarație care specifică ar trebui să știe unele nuanțe:

• situație destul de comună, atunci când un contribuabil își schimbă adresa juridică, ceea ce presupune o schimbare și de birou fiscal. În cazul în care, ulterior, o eroare în raportare va fi găsit, care a fost făcută înainte de schimbarea adresei, atunci această declarație este servit în continuare în autoritatea teritorială a Serviciului Fiscal federal la noul loc de înregistrare.
• Dacă discrepanțe în calculul TVA-ului au fost identificate după reorganizare, declarațiile fiscale modificate, de asemenea, a servit în Serviciul Teritorial Fiscal Federal al autorității în locul de înregistrare a persoanei juridice formate după modificările.
• Trebuie avut în vedere faptul că DM contribuabil generează întotdeauna un interes în serviciul fiscal. În cazul în care formularele de declarare rafinează pentru perioada fiscală închis, apoi un birou sau la fața locului taxele de inspecție este aproape inevitabilă. În acest sens, mulți angajați ai departamentului financiar de încercarea de a evita depunerea UD, în speranța că taxa nu detectează eroarea până după termenul de prescripție.

La momentul depunerii declarației de rafinat

Condiții de UD și responsabilitățile sunt reglementate de Codul Fiscal, paragraful 2-4, numărul articolului 81:

• Atunci când declarația revizuită 3-PIT este furnizat la sfârșitul perioadei, care este definit pentru depunerea declarației inițiale este făcută egală cu furnizarea, în conformitate cu termenele stabilite.
• În furnizarea de „utochnonki“ după perioada de depunere a declarației inițiale, dar înainte de finalizarea termenilor de plata taxei, contribuabilul nu va fi amendat. Ar trebui să existe o condiție de bază este îndeplinită: depunerea declarației trebuie să fie făcută înainte de a deveni conștient de eroare de identificare a angajaților FTS sau inspecție site-ul de inițiere.
• La depunerea UD după expirarea termenelor ca declarația inițiale de livrare și plata taxei, contribuabilul nu va fi urmărită penal, în cazul în care este îndeplinită toate condițiile de mai sus două.

Dobânda acumulată și arieratele au fost plătite înainte de a fost dat o declarație revizuită a impozitului pe venitul personal.

Site-ul de inspecție fiscală Serviciul nu a confirmat faptul erorilor și furnizarea de informații false, după care a fost depusă declarația rafinat.

În ceea ce privește auditul de birou al declarației primare în care a furnizat UD, încetarea acestuia poate urma, atunci când furnizarea de „utochnonki“ pentru a identifica subraportare fiscale.

Pentru a evita neînțelegerile, declarația fiscală rafinat trebuie să fie prezentate ca incoerențe auto-identificare în cadrul de raportare.

Efectuarea Declarația revizuită

În declarația fiscală rafinat trebuie să conțină:

• Secțiunile care au fost completate în declarația inițială, chiar dacă acestea nu se găsesc eroare.
• Secțiunile pe care nu le-ați completat înainte, și a trebuit să o facă. De exemplu, un contribuabil este un agent fiscal, dar în declarațiile originale nu sunt numerotate agent de TVA, astfel încât corectarea acestei erori în CA pe care doriți să includă mai multe secțiuni.
• Anexa № 1 la capitolul 8-lea, când a fost umplut cu o foaie suplimentară de achiziții de carte pentru perioada pentru care a emis „utochnonka“.
• Anexa № 1 la secțiunea nouă, în cazul în care nu a fost umplut cu o foaie suplimentară de achiziții de carte pentru perioada pentru care se emite CA.

Completarea declarației ajustate

Cum pentru a finaliza acest document, este foarte important să se știe, pentru că este o formă diferită, care înregistrează numai cifrele de încredere nu sunt prezentate înainte.

Pe prima pagină există o coloana «№ ajustare“, care este obligatoriu să completați. Secțiunile 8-12 se completează numai atunci când se face ajustări la numărul cererii 001. Odată cu modificarea vânzărilor de cărți sau achiziții după sfârșitul perioadei de raportare este necesară pentru a completa numărul cererii 1 la secțiunile 8, 9.

semne de relevanță

Nu mai puțin parametru important este semnul de urgență, aceste câmpuri sunt completate cu cifre de la 0 sau 1.

• 0 - o cifră care indică faptul că informațiile de mai sus în secțiunile 8 și 9 nu se prezintă sau nu a existat o înlocuire a detaliilor vechi.
• 1 - cifra este pus atunci când datele date anterior în declarația este adevărată și relevantă.

Relevanța indicație este necesară pentru a plătitorului nu dublează informații. În cazul în care o mulțime de greșeli, puteți pune 0 în toate secțiunile au fost găsite în declarația, după care va fi o informație completă de descărcare de gestiune.

Luați în considerare cât de precisă declarația este umplut cu o cantitate mai mare. În cazul în care UD este formată, în scopul de a crește valoarea taxei înainte de a documentelor prezentate, ar trebui să plătească. Dacă nu, angajații IRS va numi o penalizare din cauza întârzierii. Servit rafinează declarația a doua zi după închiderea datoriei.

deducere

În cazul în care contribuabilul generează UD, în scopul de a reduce cantitatea, aceasta duce la o ofițeri fiscale de audit birou sau de control la fața locului sunt numiți.

În cazul în care rezultatul se dovedește că contribuabilul ar trebui să rămână, atunci contul său va fi creditat suma necesară, dar pentru o astfel de operațiune, aceasta trebuie să depună o cerere la Serviciul fiscal federal.

Procedura de depunere UD în 2017

Cum de a depune o declarație revizuită de TVA? dacă termenii definiți? În 2015, contribuabilii sunt obligați să depună documentele la biroul fiscal electronic. În conformitate cu numărul articolului 174 din Codul fiscal, punctul 5, toate declarațiile emise pe suport de hârtie, consideră că nu. Aceleași reguli se aplică declarația de calificare, astfel încât acest an, acestea sunt eliberate numai în format electronic, și că acest lucru necesită, descris mai devreme în acest articol.

În ceea ce privește anumite termene limită de depunere a „utochnonki“, că ei nu sunt. Doneaza cel mai bine imediat după ce a fost identificat în mod independent discrepanțe în calculele, nu ar trebui să uităm că descoperirea erorii organismelor FNS conduce la penalități.

Serviti sau nu specifică o declarație de fiecare contribuabil rezolva de la sine, dar nu uita de posibilele consecințe. Prin urmare, cea mai bună opțiune în acest caz - să verifice cu atenție toate calculele și declarația în sine înaintea predării sale, pentru a evita apariția unor erori ca atare.