Contribuabilii din impozitul pe venitul personal (impozit pe venit în Rusia)

cetățeni ruși care lucrează în cadrul unui contract de muncă, furnizarea de servicii în cadrul unor contracte civile sau, de exemplu, cu veniturile din vânzarea unei afaceri sau a proprietății, poate fi obligat să plătească impozitul pe venitul personal. În plus, contribuabilul poate fi impus obligații în conformitate cu plățile relevante către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse de raportare. Care sunt particularitățile de calcul al impozitului pe venitul personal? Care este interacțiunea specifică a subiectelor de plata acestuia către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse?

Care este personal impozitul pe venit sau impozitul pe venit?

Contribuabilii din impozitul pe venitul personal (impozit pe veniturile persoanelor fizice) enumeră plățile către stat pe baza veniturilor primite sub formă de salarii, compensații în baza unor contracte de drept civil, câștigurile privind vânzarea proprietății. PIT - plăți legate de categoria de federale. El a acuzat Serviciul Fiscal Federal pentru interacțiune directă cu cetățenii sau agenții fiscale (cel mai adesea - angajatori). Studierea în detaliu specificul venitului din care trebuie să plătească impozite, contribuabilii PIT.

Ce venituri face obiectul NDLF?

Veniturile, sub rezerva unor taxe, în cauză, este clasificată în două grupe principale de venituri - cele obținute de plătitori pe teritoriul Federației Ruse și cele câștigate de cetățeni în străinătate, și să fie în conformitate cu legislația Federației Ruse considerate scutite de taxe. Contribuabilii din impozitul pe venitul personal poate avea statutul de rezident Federația Rusă sau de o persoană care nu este rezident.

Veniturile realizate din Rusia, cel mai adesea prezentat:

- după cum am menționat mai sus, salariul, compensația în cadrul tranzacțiilor de drept civil, veniturile din vânzările de proprietate;

- dividendele primite în cadrul întreprinderii;

- venitul unui întreprinzător individual, obținut în cadrul sistemului comun de impozitare;

- indemnizațiile de asigurări;

- venituri din chiria proprietății protejate de dreptul de autor;

- veniturile din închirierea bunurilor;

- veniturile din vânzarea de titluri de valoare.

La rândul său, venitul câștigat în afara Federației Ruse, poate fi format în detrimentul, în principiu, aceleași surse ca veniturile din Federația Rusă: o persoană poate lucra în străinătate, au o afacere, cumpararea si vanzarea de bunuri imobiliare, titluri de valoare.

Unele tipuri de tranzacții comerciale care implică plătitori de impozit pe venitul personal nu este supus impozitării. De exemplu, acestea sunt venituri care sunt legate de vânzarea raporturilor de proprietate în cadrul cu participarea rudelor apropiate, dacă nu este vorba despre relația de muncă dintre ele.

Plătitorii de impozit pe venitul personal sunt prezentate în diferite categorii de cetățeni. Să studiem modul în care legea definește statutul lor.

Plătitorii de impozit pe venitul personal

Contribuabilii din impozitul pe venitul personal, așa cum am menționat mai sus, sunt clasificate pe rezidenții ruși și cetățeni care nu au acest statut. În unele cazuri, persoana care face parte din prima sau a doua categorie?

Pentru locuitorii fiscale sunt cetățeni ai Rusiei și țări străine, care sunt pe teritoriul Rusiei timp de 183 de zile sau mai mult timp de 12 luni consecutive. În același timp, în care oamenii trăiesc în Rusia, este considerat a nu avea o pauză, în cazul în care cetățeanul părăsește țara timp de până la 6 luni pentru formare sau tratament medical, precum și de a lucra în companii implicate în operațiuni de extracție minieră în larg. rezidenți fiscale ale Federației Ruse sunt considerate personalul militar, care îndeplinesc sarcinile în străinătate, precum și angajați ai diverselor organisme guvernamentale, cu scopul de călătorie de afaceri străine.

tarife PIT

contribuabilii PIT poate fi obligat să plătească taxa în cauză în bugetul Federației Ruse ca un venit monetar, precum și cu cele prezentate în forma sa naturală. Ratele individuale pot fi setate pentru diferite tipuri de venituri. În general, taxa este plătită în mărime de 13% din venitul unui cetățean. Dar alte rate pot fi stabilite pentru plata în cauză. Să-i studiem în detaliu.

Există o rată de impozit pe venit de 35% din venituri. Se aplică în cazul în care persoana a primit venituri:

- sub formă de câștiguri la sfârșitul loterie;

- sub formă de dobânzi la depozitele bancare, în cazul în care acestea sunt supuse impozitului pe venit personal;

- a prezentat scutit de costul dobânzii plătite la credite;

- sub formă de taxe de utilizare a mijloacelor financiare la partea din spate a cooperativei de consum.

PIT și poate fi plătită la rata de 30%. Acesta este instalat în primul rând pentru nerezidenți. Acesta este plătit de cetățeanul într-un statut corespunzător în cazul în care:

- persoana care a primit plăți din dividende obținute în cadrul capitalurilor proprii în afaceri, și cu condiția ca plata dividendelor este rata stabilită în magnitudinea de 15%;

- un nerezident a fost angajat și a primit salariu - cu condiția ca rezidenții care lucrează în aceleași poziții, să plătească impozit la o rată de 13%.

O altă opțiune, în care este posibil rata de plată în valoare de 30% - în cazul în care contribuabilul le realizează venituri din tranzacții care implică cumpărarea și vânzarea de titluri de valoare, dacă nu este vorba despre obtinerea unui dividend - cu condiția ca drepturile contractelor relevante sunt înregistrate în conturi din străinătate companii.

Poate fi considerată plată de impozit în mărime de 9%. Este posibil, în cazul în care plătitorul a primit încasările de obligațiuni ipotecare.

Raportarea privind impozitul pe venitul personal

Luați în considerare aspectul de raportare în conformitate cu plata în cauză. În primul rând, Serviciul Fiscal Federal poate fi furnizat printr-o declarație - în cazul în care corespunde categoriei specifice de contribuabil (3-PIT). Acest document conține informații despre venitul unui cetățean, a primit în detrimentul celor sau din alte surse.

Declarația 3-PIT pot fi furnizate de către contribuabil în FTS, atât independent cât și cu ajutorul angajatorului său. Ambele opțiuni sunt posibile în cazul în care, de exemplu, o persoană care se întoarce la biroul fiscal, în scopul de a proiecta o deducere. În plus, în cazul prevăzut în contribuabilul FTS 3-PIT - declarație poate fi utilizată ca bază de impozitare sau corecții suplimentare.

În unele cazuri, furnizarea documentului relevante necesare în anumiți termeni. De exemplu, străini - o categorie specială de contribuabil. 3-PIT ar trebui să fie prevăzută o persoană cu cetățenia unui alt stat, Serviciul Fiscal Federal în cazul în care acesta se termină activitățile sale în Federația Rusă, care generează venituri, și de călătorie în afara țării. Furnizează documentul corespunzător în străin Serviciul Federal Fiscal are nevoie de o lună înainte de plecarea din intenționat Federația Rusă.

Conținutul declarației 3-PIT

Indicând că declararea taxei supuse unui cetățean sau contribuabil-LE? 3-PIT conține toate informațiile despre veniturile unei persoane primite - în cazul în care acesta prezintă documentul pentru tine, sau în cazul în care primește o declarație întocmită de către angajator. Documentul nu poate fi specificat tipuri de venituri, care, în conformitate cu legislația nu pot fi considerate ca obiecte de impozitare.

Datele de declarare fixe necesare pentru identificarea subiectului, să plătească taxe în cauză. Cum ar fi, de exemplu, codul fiscal. 3-PIT - Declarația, care poate, după cum am menționat mai sus, trimis la Serviciul Fiscal Federal al cetățeanului în persoană sau de către angajatorul său. Există alte informații semnificative pentru a identifica obiectul plății taxei în cauză. De exemplu - un semn al impozitului pe venitul personal al contribuabilului.

În unele cazuri, raportarea FTS furnizate de firma, care are statut de un agent fiscal. Care este specificitatea ei?

Cine sunt agenții fiscale?

În conformitate cu legislația Federației Ruse la agenții fiscale recunoscute persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali înregistrate la IRS și au obligația de a calcula plătitor de impozit pe venitul personal corespunzătoare impozitului și se transferă la buget. Nu contează dacă organizațiile în sine contribuabilii PIT. Cel mai adesea, statutul agenților fiscale sunt firme care sunt angajatori. În unele cazuri, persoanele cu statut corespunzător, pot fi recunoscute ca proprietate a chiriașilor care aparțin statului sau municipalități.

agenții fiscale sunt obligate să țină evidența veniturilor, care sunt realizate de persoane fizice din cadrul acestor sau alte perioade de facturare, pentru a ajuta în cazurile prevăzute de lege, cetățenii beneficiază de deduceri fiscale și să furnizeze informații cu privire la ele în diferite registre. Formulare de înregistrări elaborate de către autoritatea competentă. Cel mai adesea - Federal Serviciul Fiscal.

Astfel, Declarația privind impozitul pe venitul personal, care se completează în cazurile prevăzute de lege contribuabil - 3-PIT - spune că este Serviciul fiscal federal. Specialistii fiscale sunt în curs de dezvoltare și a altor forme de raportare privind taxa în cauză. De exemplu, un angajator poate elibera un certificat special muncitor - dacă este solicitat de contribuabil corespunzătoare - 2-PIT. Acesta poate fi util pentru o persoană într-o varietate de raporturi juridice. De exemplu, atunci când se calculează deducerea, atunci când se aplică pentru un împrumut la bancă, pentru o viză la ambasada unei țări străine. Asta pentru ca referință 2-PIT conține informații despre salariul real uman primit de organizație, care este angajatorul său și, în același timp, agentul fiscal.

Firmele care angajează persoane în baza unor contracte de muncă, transporta o serie de angajamente în cadrul raportării la IRS. Deci, ei trebuie:

- să prezinte la Serviciul Fiscal Federal al documentelor privind veniturile persoanelor fizice, valoarea taxei, calculată pe baza veniturilor respective - anual, înainte de 1 aprilie a anului care urmează anului de raportare;

- calcule valoarea taxelor care sunt calculate și reținute de către societatea - trimestrial, până la sfârșitul lunii care urmează trimestrului de raportare.

Primul document - este doar aceeași referință 2-PIT. În al doilea caz, o sursă care poate oferi lucrătorilor în cadrul Serviciului Fiscal Federal pentru contribuabil - Formularul 6-PIT. În cazul în care compania are divizii separate, fiecare dintre acestea ar trebui să fie trimise la Serviciul Fiscal Federal a declarat documente în cazul în care acestea sunt înregistrate - în oficiile teritoriale relevante Serviciului Federal Fiscal. Aceste obligații se aplică atât IP, și persoanele juridice.

În unele cazuri, agenții fiscale sunt obligați să prezinte Serviciului Fiscal Federal de informații despre angajați și alte persoane în cadrul rapoartelor în formă electronică. În acest sens, se pot aplica diferite tipuri de software. Cum ar fi, de exemplu, programul „Contribuabil“. PIT folosind aceasta poate fi calculată dintr-o varietate de tipuri de cetățeni cu venituri. Prin urmare, acest software - inclusiv cele mai populare solutii între firme din Rusia.

Există diferite versiuni ale programului. Deci, de exemplu, vă permite să se calculeze în mod eficient impozitul pe venitul personal „contribuabil-LE“ finanțatori preferă să lucreze mai multe companii mari în statutul persoanelor juridice. Programul în cauză prevede muncă, în primul rând, cu formularele de raportare care sunt instalate FTS. De exemplu, "contribuabil" 6-PIT, 2 sau formularul 3-PIT PIT permite la fel de rapid și eficient. Exploreaza alte beneficii ale programului în detaliu.

ON „Contribuabil-LE“: caracteristici și beneficii

Caracteristica principală a acestui software vă permite să creați diferite tipuri de raportare - 2-PIT, PIT 3-sau 6-PIT - în „Contribuabil-LE“ a oferit o oportunitate atât de intrare automată și manuală a datelor. Prin urmare, se poate lucra atât finantator cu experiență și novice.

Cel mai important avantaj al software-ului corespunzător în care este liber. Acest program este produs de către unități specializate ale Serviciului fiscal federal. Pentru a forma pentru a fi prezentate Serviciului Fiscal Federal al formei actuale de raportare - de exemplu, 6-PIT, în „Contribuabil-LE“ trebuie să fie baze de date reale ale formularelor relevante. Pentru acest program, este recomandat să actualizeze periodic - prin descărcarea cea mai recentă versiune de pe site-ul web al Serviciului fiscal federal.

Printre software-ul de funcționalitate cele mai notabile în cauză:

- un built-in calendar finanțator;

- prezența în interfața prietenoasă „documente master“, prin care pentru a genera declarații;

- A fi capabil să țină o evidență a mai multor plătitorilor sau agenți;

- disponibilitatea ghiduri coduri CSC, NACE, biban.

impozitul pe venitul personal și deduceri

Luați în considerare un alt aspect notabil al taxei în cauză - Deduceri. Faptul că impozitul pe venitul personal, contribuabilii pot:

- pentru a reduce taxa din cauza costurilor pe care au fost înregistrate în aceeași perioadă contabilă în care se obțin venituri;

- restituirea impozitului pe venitul personal de la buget.

În ambele cazuri, cererea se efectuează mecanisme de deduceri garantate de legislația rusă.

În primul caz - atunci când este vorba de reducerea impozitului pe venitul personal pe deducerea cheltuielilor funcționează la fel de bine ca un mecanism de reducere a impozitului pe venit într-o organizație comercială. Conform acestei scheme opera SP - reduc calculat impozitul pe venitul personal pe cheltuielile ce caracterizează activitatea. deducerile corespunzătoare sunt numite profesionale. În conformitate cu a doua schemă, deducerea se face persoanelor fizice - proprietate, sociale standard.

Principiile de calcul al reziduurilor din primul sau al doilea tip diferă în mod semnificativ. Așa cum am menționat mai sus, deducerea profesională presupune că cheltuielile cu impozitul pe venit personale ale contribuabilului. Acestea ar trebui să fie documentate. În cazul în care nu este - poate fi utilizat cu condiția ca legislația deducerilor fixe Federația Rusă. deduceri sociale și de proprietate sugerează, de asemenea, prezența costurile inițiale de contribuabil - pentru formare, tratament, achiziționarea de bunuri imobiliare. Pe baza valorilor lor suma pe care cetățeanul are dreptul să se întoarcă de la bugetul calculat. Deducerea corespunzătoare valorii, de asemenea, depinde în mare măsură de veniturile cetățenilor din care a fost inițial plătește PIT.

deduceri standard - o categorie specială de compensare. Acestea sunt acumulate în cazul în care un cetățean are un anumit statut. Mărimea lor depinde și de venitul persoanei, dar trebuie remarcat, deducerile corespunzătoare sunt relativ mici în volum. Pentru cetățeanul, în principiu, a fost angajat - și poziția de deduceri sociale, cel mai probabil, el va fi capabil să primească din partea statului în întregime.

Contribuabilii de deduceri de impozit pe venit cu caracter personal sunt pe diferite circuite. De exemplu, compensarea proprietății pot fi aranjate atât pe rezultatele anului fiscal, și ca posibilitatea legală să nu plătească impozitul pe venitul personal în perioada curentă. stimulentele fiscale oferite de stat într-o măsură limitată - Deducerea. Deci, în cazul în care, din nou, vorbind despre o compensație de proprietate - din valoarea limită este de 260 de mii de ruble .. În același timp, în cazul în care oamenii au cumparat proprietatea, care se calculează deducerea în ipotecare - poate conta, de asemenea, privind restituirea impozitului pe venit personal în mărime de pînă la 390 mii de ruble la sută în creditul corespunzător ..

Declarația 3-PIT - unul dintre documentele de bază pentru deducerea. El a compus, în general, un contribuabil în mod independent, uneori - cu ajutorul angajatorului sau a unei organizații specializate care oferă servicii pentru a oferi declarații în serviciul fiscal federal. Pentru deducerea poate fi, de asemenea, obligația de a furniza documente bancare, datele personale ale contribuabilului, completarea unui formular la biroul fiscal. Lista completă a surselor care sunt necesare pentru a proiecta o compensație corespunzătoare pot fi solicitate de la Serviciul Fiscal Federal al reprezentării teritoriale.

Este demn de remarcat faptul că deducerile pot primi, în general, numai rezidenții ruși. Aceasta este taxa, care se calculează la rata de 13%. În unele cazuri, este posibil reciproc compensate deducerile prevăzute de legislația Federației Ruse, precum și obligația cetățeanului de a plăti impozit la stat. De obicei, acest lucru necesită ca costurile cetățeanului de a beneficia de deducerea, precum și veniturile din care au fost numerotate de la impozitul pe venitul personal, au fost reflectate în documentele de aceeași perioadă fiscală. explicație necesară cu privire la acest circuit este, de asemenea, de dorit să se solicite direct la FTS.

rezumat

Astfel, impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venit, se aplică plăților federale și cetățenilor cu venituri acumulate, formate ca urmare a angajării lor, de afaceri și alte activități legate de raporturile de drept civil. Plătitorii de impozit pe venitul personal sunt împărțite în 2 categorii de bază - rezidenți RF și persoanele care nu au acest statut. A doua considerație a plătit impozit la o rată mai mare. Cei sau alte valori ale impozitului pe venitul personal sunt stabilite pentru anumite tipuri de venituri primite de cetățeni.

În ceea ce privește statutul juridic al plătitorului de impozit pe venit individuale, poate fi persoane fizice sau SP. În primul caz, necesitatea de a plăti impozitul pe venitul personal la persoana care poate apărea de la primirea salariilor, compensații în temeiul dreptului civil tranzacție, vânzarea de bunuri. SP plătească impozitul pe venitul personal, în cazul în care lucrările privind sistemul comun de impozitare. În cazul în care acestea sunt înregistrate pe sistemul fiscal simplificat sau UTII, obligația de a plăti impozitul pe venitul personal pe ele nu pot fi atribuite.

plata Subiecții impozitului pe venitul personal poate fi obligat să raporteze Serviciului Fiscal Federal al veniturilor este de a interacționa cu autoritățile fiscale cu privire la diferitele deduceri. În cele mai multe cazuri, se folosește declarația 3-PIT. Este important să se reflecte în mod corespunzător informațiile sale de bază despre contribuabil, despre sursele sale de venit. Erori în declarația indezirabil corespunzătoare. De exemplu, în cazul în care un cod de categorie contribuabil 3-PIT este incorectă - este posibil ca Serviciul Fiscal Federal consideră că documentul este incorect, astfel încât este posibil să trebuiască să re-dispoziție a Oficiului.

Anumite tipuri de raportare la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a stabilit pentru agenții fiscale. De exemplu, acestea pot fi necesare pentru a forma - folosind metode tradiționale sau prin exploatarea software-ului - „Contribuabil“ 6-PIT sau PIT-2 și le trimite la inspectoratul fiscal.