Cum se completează un decont de TVA? Calculați TVA. Completarea decontul de TVA

Potrivit dicționare și cărți de referință, taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o formă de crize în bugetul de stat al costului bunurilor, lucrărilor sau serviciilor, care este creat în toate etapele procesului de producție de bunuri, lucrări și servicii și a intrat în buget și implementate. Prin urmare, este necesar să se știe cum să completeze declarația de TVA.

Ce este TVA - ul?

Dacă cuvinte simple pentru a spune profan, care este TVA-ul, va arata ceva de genul: un fel de impozit, dată de către producător a statului, deoarece creează (sau vinde pentru a crea un alt) produs, din care apoi va face un profit mai mare de costul său de producție .

Cu alte cuvinte, taxa se calculează pe diferența dintre prețul de vânzare al produsului și suma de bani investite în achiziționarea sa (sau de fabricație). Trebuie remarcat faptul că vânzătorul compensează aceeași cantitate de TVA în sine, punând-o în costul final al mărfurilor.

Cine și cum ar trebui să prezinte rapoarte privind TVA

Legea fiscală în articolul 174.1 din Codul de taxe și impozite spune că această taxă ar trebui să fie declarat:

• persoanele care nu plătesc taxa specificată (pentru mai multe detalii - articolul 173, paragraful 5);
• se confruntă cu fizice și juridice, în cazul în care plata TVA;
• unele o sută șaizeci de primii agenți fiscale articol.

Știind cum să completeze declarația de TVA, care urmează să fie urmat și regulile prin care companiile nu duc povara taxelor de plată, dar oferă clienților săi o factură trebuie să fie declarată valoarea fiscală.

Articolul 80 din Codul prevede că o declarație a acestui impozit poate fi depusă în formă de declarații cu privire la întreaga valoare a profitului, originea sa, pentru costul, instalația trebuie să fie impozabile, beneficiile cuantumul TVA și alte informații documentate, care se determină prin calcularea taxei acumulate.

Toate înregistrările de la plătitorii de TVA informațiile relevante sunt furnizate de locul real de înregistrare până în ziua calendaristică 20 a lunii următoare perioadei impozabile pentru.

Intrat în vigoare la actualizarea articolului 174 al anului curent, în prima zi solicita tuturor contribuabililor (indiferent de numărul de personal) pentru a lua formatul declarației corespunzătoare, prin intermediul canalelor de telecomunicații prin intermediul unui operator de document corespunzător.

Principalele dispoziții de închidere a conturilor

Completarea decontul de TVA este în prezent efectuată fără modificări - în conformitate cu ordinea oficială a Ministerului Finanțelor № 104N de la 15 octombrie 2009. Dar într-o scrisoare către CH Federală (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 „Cu privire la completarea declarațiilor fiscale depuse la autoritățile fiscale“) se recomandă de la începutul primei luni a anului pentru a intra în locul OKTMO OKATO.

În cazul în care forma de returnare de TVA este completat în mod corespunzător, compania garantat returnarea taxelor. Prin urmare, este important să se înțeleagă modul în care să completeze decontul de TVA este corectă și să fie capabil să utilizeze planul structural de întocmirea documentului contabil.

Articolul descrie în detaliu modul de a depune declarațiile fiscale pentru TVA. Formularul conține anumite elemente.

Principalele secțiuni ale documentului de raportare fiscală

Formularul titlul de foaie de destinație:

1. Secțiunea One - un volum de dimensiuni normale a sumei taxei, care este transferată la bugetul de stat.
2. A doua secțiune - deduceri, în conformitate cu agenții fiscale enumerate în trezoreria statului.
3. Secțiunea 3 a declarației de TVA calculează suma reținută la rata de 0%.
4. Adj. 1 pentru a treia secțiune - valoarea impozitului datorat, care a apărut ca urmare a recuperării.
5. Adj. 2 pentru a treia secțiune - (trece prin reprezentarea organizată de ședere în alte țări, a căror activitate) calcularea valorii TVA-ului pentru servicii, comercializare de produse diverse, reînnoirea drepturilor proprietarilor, TVA.
6. A patra secțiune este necesară pentru calcularea TVA-ului pe baza unor tranzacții care au fond comercial, pentru care se confirmă cota zero.
7. Secțiunea a cincea - calculează costurile activităților comerciale îndreptate la rata convenită de valoare adăugată.
8. Secțiunea a șasea - TVA-ul se calculează în raport cu operațiunile de tip comercial, fără o confirmare oficială.
9. Secțiunea 7 din declarația TVA se aplică activităților comerciale care nu sunt incluse în impunerea plăților de TVA, care nu sunt recunoscute ca subiecți, să plătească impozite, sau la procese care se desfășoară în afara teritoriului Federației Ruse.

În acest an, care corespunde completarea declarației de TVA presupune prezența obligatorie a design-pagină de însoțire. În cazul în care practica unei anumite organizații de afaceri reprezentative include acțiunile care sunt desemnate în reglementările, secțiunile rămase sunt incluse în documentul contabil, în conformitate cu structura.

Instrucțiunile de umplere indică faptul că plătitorii de TVA ca bază pentru întocmirea declarației trebuie să ia cărți de vânzare, achiziții de carte și registrele de contabilitate (înregistrări fiscale posibile).

Declarația TVA în 2014: Exemplu

declarațiilor fiscale de hârtie de discuții încep să atragă foaia de acoperire. Certificatul de înregistrare cu autoritățile fiscale a subliniat că primul lucru pentru a introduce informații despre PPC și INN.

Itemul „Numărul corecțiilor“ implică un cod de tip de document de trecere (în cazul în care alimentarea primară - 0, documentul proxim - 1). Codurile în declarația de TVA și include cod care conține informații cu privire la modul de completare a declarației perioadei de impozitare.

Coloana „Anul de raportare“ ar trebui să conțină informații cu privire la anul în care predarea declarației TVA. Formularul trebuie să fie numerotate, indicând numărul de serviciu corespunzător, care acceptă rapoarte. În acest caz, indicați codul în valoare de 400, indică faptul că contribuabilul este înregistrat în același loc în care se depune documentul.

Pe baza codurilor clasificator de activitate economică din acest an, indică NACE. În elementul „Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor prezentate în această declarație, confirm faptul că“ se potrivește codul, al căror număr depinde de persoana care a semnat documentul (șeful organizației - 1, administrator - 2).

Inițiale și vopsite în același timp, sunt puse în „Signature“. În cazul în care semnătura a fost plasată pe procuri notariale, informații pe suport de hârtie oficială, care confirmă toate atribuite puterilor semnatare, reflectate în continuare în „Documentul care indică autoritatea reprezentantului.“

un plan detaliat

Cum se completează declarația de TVA privind cu planul:

• primele informații secțiune se afișează cu privire la valoarea taxei care urmează să fie transferate la bugetul de stat sau sunt programate pentru examinare;
• un șir de 010 a intrat în codul OKTMO (OKTMO 033-2013 OK valabil de la începutul anului);
• Count 020 - aici în cifre este introdus tip de clasificare a bugetului în formă criptată, este creată în scopul încărcării TVA-ului (18210301000011000110);
• în rândul 030 sunt introduse date în termeni cantitativi ai taxei care trebuie plătită în trezoreria statului; entități calculate de auto-părți angajate în activități antreprenoriale, care pun factura;
• Count 040 este proiectat pentru a pune volumul taxei fixe de plată, astfel cum se menționează la articolul 173 (alineatul 1);
• în caseta 050 scrie suma rambursării planificate de la bugetul de stat;
• valorile finale ale 040 și 050 sunt luate în considerare de către secțiunea 3 informații.

Cum se completează o declarație fiscală pentru agenții fiscale TVA, care a oferit o a doua secțiune a documentului? Să considerăm un exemplu. Declarația TVA este după cum urmează:

• linia 010 este proiectat pentru a pune codul motiv de diviziune de înregistrare a organizației străine, care efectuează monitorizarea plată a veniturilor fiscale și oferă evidențe financiare;
• linia 020 reprezintă numele complet al entității străine de afaceri care nu este considerată o autoritate fiscală;
• în linia 030 se face INN acest subiect;
• în rândul 040 este plasat în conformitate cu codul de clasificare a bugetului;
• line 050 - un clasificator cod de teritorii municipale;
• în linia 060 este înregistrată de TVA calculele finale destinate pentru plata agentului fiscal;
• linia 070 este codul pentru a pune activitățile desfășurate de subiect, care trebuie să calculeze și să plătească veniturile fiscale;
• linia 080 arată valoarea TVA-ului, agentul numărate în perioada curentă de impozitare;
• în rândul 090 se înregistrează volumul de deduceri fiscale, calculate în raport cu care tranzacțiile viitoare pentru vânzarea de bunuri (servicii, lucrări).

Există un punct în cazul în care doriți să se concentreze, atunci când este formulat în 2014. Formularul de returnare de TVA poate fi umplut cu schimbările în unele cazuri. Dacă nu există date în coloana 080, valoarea înregistrată în graficele 090 060. În absența graficului de date 090, la 060 valoarea 080 înregistrată.

A treia secțiune arată rata taxei, baza acesteia, valoarea impozitului perceput deja, valoarea tuturor restituirilor. Depunerea unui decont de TVA înseamnă doar design-dreapta, care ar trebui să arate, așa cum este descris mai jos.

• plătitor în mod necesar indică PPC și TIN lor;
• 010-040 afișează informații despre valoarea taxei la o anumită rată și baza de impozitare definită la articolele 153-157 și 159 din Codul fiscal;
• 010, 020 - pentru suma rândului impozitate 18% și ratele de 10%. Datele se calculează prin înmulțirea cifrelor gr. 3 din a treia secțiune 10 sau 18 și împărțind rezultatul la 100.

Planul de proiectare progresivă a treia secțiune

1. Pentru a calcula 030, 040, multiplică valorile de la punctul 3 din secțiunea. 3 la 18, apoi se împarte la 118 (dacă este necesar, 18 se înlocuiește cu 10, 118 - 110).
2. 050 - aici a pus jos volumul bazei de impozitare și calculul TVA-ului, atunci când compania a vândut ca proprietate.
3. 060 - la acest punct fix datele pe baza taxei și suma acumulată în timpul instalării de producție și a lucrărilor de construcție în scopuri personale.
4. 070 - aici a înregistrat volume de plăți în contul viitoarelor tranzacții comerciale; Acesta atribuie, de asemenea, informații fixe despre diferitele plăți prin implementarea operațiunilor planificate.
5. 080 - conține informații privind taxele legate de propunerile de plată care contribuie la creșterea bazei de impozitare (articolul 162).
6. 090 - valoarea TVA-ului, care trebuie să fie restabilită. De asemenea, în 090 și 100 fac o cantitate de date, care a declarat că achiziționarea și înainte de deducere, acesta trebuie să fie readus în momentul tranzacțiilor supuse 0%.
7. 110 - date de calcul TVA, care sunt prezentate clientului atunci când primește plățile.
8. 120 - aici este introdus acumularea totală a taxei pe valoarea adăugată.
9. 130-210 - valoarea TVA-ului pentru anumite deducere. Notă importantă: în linia 200 de vânzător de date intabulate capturate de secțiunea 070, punctul 3. De asemenea, rețineți aici suma adoptată pentru deducerea proprietatea succesor drept, și le încarcă cu diferite cantități de taxe.
10. 210 - introdus valori cumpărător, obligată la plata taxei. Aceste informații cu privire la valorile deducerii și transferul către trezoreria statului.
11. 220 - aici rezultatul adăugării este puncte fixe 150-170, 200 și 210.130.
12. 230 - din suma finală care trebuie plătită, în medie în întreaga secțiune.
13. 240 - suma finală, conta la o scădere în secțiunea curentă.

În secțiunea a patra, introduceți informațiile despre acțiunile care sunt în totalitate acoperite de povara fiscală, sau rata de care este zero.

norme de umplere

• Coloana 1 conține operațiunea sub formă de coduri.
• Coloana 2 prescrisă bază de impozitare în ceea ce privește codurile, rata la care perioada de raportare zero.
• Coloana 3 prezintă informațiile privind deducerile pentru tranzacțiile de la punctele 1 și 2.
• Coloana 4 este destinat pentru a elimina volumul TVA în raport cu fiecare cod.
• Coloana 5 conține date privind evaluarea fiscală, care au fost luate anterior o deducere pentru acțiunile care au avut nici un motiv formalizate pentru rata de 0%.
• A zecea linie indică valoarea totală a taxei care este deductibilă (al treilea grafic + grafic patrulea - cincilea grafic).

În completarea secțiunii a cincea este necesar în cazul în care organizația primește dreptul de a include sumele fiscale la o rată zero documentată în deducerea taxelor.

Există un anumit sistem de umplere în această secțiune.

• Coloana 1 conține informații despre codul de operare.
• Coloana 2 prezintă taxele pentru fiecare proces, cu confirmare obligatorie a unei rate zero.
• Coloana 3 reflectă valoarea taxei pentru toate tranzacțiile.
• În coloana 4 a intrat taxa de bază pe fiecare cod.
• Count 5 stabilește suma impozitului pe codurile de rată zero nerezonabile care au apărut în cursul perioadei indicate în declarație, dreptul de deducere.

Secțiunea Șase emise în cazul în care organizația a desfășurat activități cu o justificare neconfirmate pentru impunerea unei rate zero.

Aspect:

• Count 1 - informații privind codurile de operațiuni.
• Count 2 - pentru fiecare acțiune database afișează separat taxele, astfel cum se prevede la articolul 167 din legislația fiscală.
• Coloana 3 conține o notă de valoarea taxei.
• În coloana 4 introdus informații despre deducerile pentru vânzări pe toate codurile pentru care ratele de la zero nu au confirmare.
• Rezultatele din coloanele 2, 3, 4 sunt aduse în linie 010.
• În cazul în care coloana de date 3 linia 010 este mai mare decât liniile de date 010 coloanele 4, linia 020 este umplut.
• Dacă există o situație, inversa linia de umplere de mai sus 030.

În secțiunea a șaptea conține informații despre care nu se încadrează în activitățile de impozitare, sau de o scutire de răspundere fiscală și tranzacțiile externe.

• Count 1 010 - informații privind codurile de operațiuni.
• 2 010 Count - costul propunerilor, care nu sunt supuse TVA-ului, și vândute în străinătate.
• Count 3 010 - prețul de achiziții sau servicii materiale, care nu se aplică TVA-ului (în raport cu fiecare cod).
• 4 Count 010 - cantități de informații fiscale, care au fost primite la plată oferte.
• 020 volume de documente de plată linie (sau în avans) pentru ofertele comerciale care sunt produse (realizate) mai mult de șase luni.

Responsabil pentru transmiterea de informații inexacte

Am descris mai sus, regulile de bază de înregistrare a documentelor fiscale pentru depunerea raportului autorității competente. Trebuie remarcat faptul că articolul 81 din Codul fiscal definește acțiunile în caz de defecțiune a datelor transmise, secțiuni de umplere incorecte ale altor erori.

Atunci când se constată deficiențe în organizarea necesită depunerea declarațiilor privind TVA în versiunea actualizată. În plus, pentru furnizarea de „utochnenki“ perceput penalități și taxe înapoi statului. Baza de impozitare legislația țării noastre prevede cazurile în care subiectul este obligat să plătească impozite, are o șansă de a scăpa de responsabilitatea pentru furnizarea declarațiilor ajustate.

În unele cazuri, responsabilitatea pentru „utochnenku“ poate fi evitată?

• Contribuabilul a trebuit să prezinte informații actualizate în fața autorităților fiscale să-l notificat procesului de constatare fapt understating valoarea unei taxe, care este stabilit ca plată, sau la notificarea de la începutul diligenței financiare a situației.
• Valoarea reziduală și penalitățile au fost plătite prematur, până în momentul în care a fost furnizat „utochnenka“ autorităților fiscale.

Caracteristici ale declarațiilor de aprovizionare specificate

În primul rând, trebuie remarcat faptul că „utochnenka“ ar trebui să confirme pe deplin informațiile corecte. Ar trebui să ia în considerare, de asemenea, faptul că randamentul TVA pentru fiecare perioadă fiscală plătitor nu prevede aceeași cantitate de timp.

Toate datele trebuie să respecte standardele stabilite de lege. s-au găsit agenții fiscale pot reflecta datele acelor contribuabili care au erori sau declarații inexacte.

În general, există două motive principale pentru necesitatea de a furniza informațiile revizuite: subplată sau supraplată. Când subplată de organizare fiscală este obligat să facă informații specifice. Dar, în cazul în care eroarea a fost descoperită de către contribuabil, după depunerea declarației și nu a condus la o subestimare a bazei de impozitare, informațiile de ajustare taxa de organizație îndepărtată.

Pentru a reveni banii autorității fiscale atunci când suma plătită în exces este, de asemenea, nu trebuie să prezinte „utochnenku“. Acesta este reglementat de articolul 78 din legea fiscală. Dar trebuie spus că taxa este abordarea foarte responsabilă pentru returnarea fondurilor, și să caute să confirme declarația supraplății revizuită. Prin urmare, în cazul în care organizația intenționează să recupereze plățile excedentare, „utochnenku“ este mai bine să se aplice la biroul fiscal.

Cum pot confirma taxa deduceri

În cazul în care organizația acționează ca un agent fiscal, aceste deduceri sunt supuse unei inspecții deosebit de riguroase (acestea sunt prezentate în linia 210 din secțiunea a treia). Aceste date sunt completate de către contribuabili.

În acest caz, există o listă a organizațiilor care nu au o deducere fiscală cu condiția:

1. Cei care sunt scutite de TVA în conformitate cu articolul 145 din Legea fiscală.
2. Întreprinderile care implementează bogăția și bunurilor confiscate.
3. Organizațiile care acționează în calitate de mediatori (și implicați în calcul) în vânzarea propunerilor comerciale ale firmelor străine, nu în picioare pe contul cu autoritățile fiscale din Federația Rusă.

Un agent de impozitare se poate aplica de deducere a TVA - ului în cazul achiziției de produse comerciale de la companii de origine străină, precum și în caz de răscumpărare sau de închiriere a proprietății municipale.

Lista de documente pentru a confirma legalitatea cerințelor de deducere scăzute. Acesta toate documentele de plată care conțin informații că reținerea TVA-ului a fost plătită la bugetul de stat; Facturile trebuie să fie, de asemenea, prezentate de către contribuabil. O deducere poate fi de așteptat doar în cazul în care achiziția va fi utilizat pentru acțiuni pentru a fi supuse TVA-ului.

Relativ facturile trebuie să specificați câteva puncte importante. În cazul în care a însemnat o „agenție“ deducere, se va dovedi că a fost direct agentul. Organizarea în acest exemplu de realizare se pregătește în mod independent, facturi în dublu exemplar. O copie este stocată în jurnal pentru a monitoriza facturile, acesta este fixat în data finală de carte de vânzare a documentului.

O altă copie este trimisă la facturile de carte de control primite și înregistrate în jurnalul de cumpărări. Aceste norme sunt stabilite de Guvern RF adoptat în decembrie 2000 (№914).

Este necesar să se acorde o atenție, de asemenea, faptul că, în exemplul de realizare de mai sus, entitatea de vânzare pe factură nu este expusă, astfel încât cererea să nu i se permite să deducă din cuantumul plății în avans, care a fost listat. Utilizați avantajele lor fiscale numai atunci când avansat la produsele vor fi puse în contul permanent.

Speram ca informațiile noastre vă ajută să calculeze TVA-ul și corect completați declarația.