Indicatorul de lichiditate: cu formula coli și valoarea standard,

Un indicator al activității este nivelul de lichiditate. La aceasta se estimează organizarea de credit, capacitatea sa în întregime și să plătească pentru obligațiile la timp. Mai multe detalii despre ceea ce sunt rapoartele de lichiditate, formula pentru un nou echilibru pentru calculul fiecărui indicator prezentat în articolul de mai jos.

inimă

Lichiditatea - este obligațiile de acoperire a activelor companiei. Acestea din urmă sunt împărțite în grupe în funcție de perioada de transformare în numerar. Conform acestui indicator este estimat:

• capacitatea companiei de a răspunde rapid la problemele financiare;
• capacitatea de a crește active cu volume mai mari de vânzări;
• capacitatea de a reveni datorii.

gradul de lichiditate

Lipsa de lichiditate este exprimat în absența posibilității de a plăti datoriile și angajamentele. Avem de a vinde active fixe, iar în cel mai rău caz - să lichideze entitatea. Deteriorarea situației financiare, care rezultă în profitabilitate mai scăzută, pierderea capitalului investit de către proprietari, termenul de plată a dobânzii și a principalului împrumutului.

Raportul rapidă (formula de calcul al bilanțului vor fi prezentate mai jos) arată capacitatea obiectului economic rambursa din fondurile existente în conturile. solvabilitate curentă poate afecta relația cu clienții și furnizorii. În cazul în care întreprinderea nu este în măsură să ramburseze la timp, existența continuă este în dubiu.

Orice Ratio (Formula de calcul a soldului va fi reprezentat în continuare) , determinată de raportul dintre active și pasive ale organizației. Acești indicatori sunt împărțite în patru grupe. In mod similar, orice raport de lichiditate (formula de calcul a echilibrului necesar pentru analiza activității), poate fi determinată separat pentru active și pasive rapide și lente.

bunuri

Lichiditatea - capacitatea companiilor imobiliare genera unele venituri. Viteza acestui proces este tocmai reflectă Ratio. Formula pentru calcularea bilanțului va fi prezentat mai jos. Cu cât este, cu atât mai bine compania „pe picioare“.

active Proranzhiruem la rata de conversie în numerar:

• bani în conturi și la box-office;
• facturi, titluri de trezorerie;
• Nici datorii restante către furnizori, credite, Banca altor companii;
• consumabile;
• echipamente;
• structuri;
• WIP.

Acum distribuie activele următoarelor grupuri:

• A1 (cel mai lichid) numerar pe o parte și în bancă, acțiuni ale altor companii.

• A2 (vândut rapid): datoria pe termen scurt a contrapărți.

• A3 (lente): stocuri, WIP, finvlozheniya pe termen lung.

• A4 (greu de implementat) - active imobilizate.

activ special aparține grupului acestora, sau în funcție de utilizare. De exemplu, pentru o clădire de mașini fabrica de strung se va referi la „stocuri de mărfuri“, iar unitatea a făcut special pentru expoziție - active imobilizate , cu o durată de viață utilă de mai mulți ani.

pasive

raportul, echilibrul formulei este reprezentată mai jos, determinată de raportul dintre active pasive. Acestea din urmă sunt, de asemenea, împărțite în două grupuri:

• P1 - obligațiile cele mai solicitate.
• P2 - credite cu un termen de până la 12 luni.
• P3 - alte credite pe termen lung.
• P4 - compania își rezervă

Rândurile de fiecare dintre aceste grupuri trebuie să coincidă cu gradul de lichiditate al activelor. Prin urmare, înainte de calcule este de dorit de a actualiza rapoartele contabile.

bilanț de lichiditate

Pentru calcule suplimentare ar trebui să fie comparate echipele de evaluare monetare. Acest lucru ar trebui să se efectueze astfel de rapoarte:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Cu excepția cazului în următoarele condiții sunt executate primele trei, apoi o a patra va avea loc în mod automat. Cu toate acestea, lipsa de fonduri pentru unul dintre grupurile de active nu pot fi compensate printr-un surplus de pe cealaltă, la fel de rapid-banii nu pot înlocui activele lente.

Pentru a efectua o evaluare cuprinzătoare calculat coeficientul de lichiditate generală. Formula pentru echilibru:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Valoarea optimă a - 1 sau mai mult.

Din astfel de informații nu detaliază abundă. Un calcul mai detaliată a indicatorilor de solvabilitate efectuate de grup.

lichiditatea curentă

Capacitatea unei entități de afaceri pentru a rambursa datoriile pe termen scurt din cauza tuturor activelor arată raportul actual. Formula pentru balansării (numerele de linie):

Cr = (1200 - 1230 - de 1220) / (1500 - 1550-1530).

Există, de asemenea, un alt algoritm prin care pentru a calcula raportul curent. Formula pentru echilibru:

K = (OA - pe termen lung - IJC fondatorilor datorii) / (.. Fold Pasive) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Cu cât valoarea indicelui, cu atât mai bine plata. Valorile sale caracteristice sunt calculate pentru fiecare ramură de producție, dar în gama medie între 1,49-2,49. O valoare mai mică de 0,99 indică incapacitatea companiei de a plăti la timp, și mai mult de 3 - un procent ridicat de active neutilizate.

Coeficientul reflectă solvabilitatea organizației, nu numai în prezent, ci și în situații de urgență. Cu toate acestea, nu oferă întotdeauna o imagine completă. În întreprinderile comerciale indicatorul este mai puțin normativ, în timp ce producția - de multe ori mai mult.

lichiditate de urgență

Capacitatea unei entități de afaceri pentru a plăti datoriile din cauza activelor rapide minus stocurilor reflectă raportul rapid. Formula pentru balansării (numerele de linie):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

sau:

K = (ori. DZ + ori. Finvlozheniya + DS) / (ori. Credite) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

La calcularea acestui raport ca stocurile anterioare nu sunt capturate. Din punct de vedere economic, realizarea activelor grupului va aduce companiei cele mai mari pierderi.

Valoarea optimă a - 1,5 min - 0.8. Acest indicator reflectă proporția de datorii care pot fi acoperite de fluxurile de numerar din activități de exploatare. Pentru a crește valoarea acestui indicator ar trebui să crească valoarea fondurilor proprii și de a atrage credite pe termen lung.

La fel ca în cazul precedent, valoarea indicelui este mai mare de 3 indică structura de capital organizată irațional, care este cauzată de un inventar și conturile de creștere de primit lente.

lichiditate absolută

Capacitatea unei entități de afaceri pentru a rambursa datoria din cauza fluxului de numerar reflectă raportul de numerar. Formula pentru balansării (numerele de linie):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Valoarea optimă a - mai mult de 0,2 min - 0,1. Acesta arată că 20% din organizații pasive pe termen poate achita imediat. În ciuda probabilității pur teoretică de apariție are nevoie urgentă de rambursare a tuturor creditelor, trebuie să fie în măsură să calculeze și să analizeze raportul de lichiditate absolută. Formula pentru echilibru:

K = (Scurt. Finvlozheniya + DS) / (Scurt. Credite) = A1 / (Π1 + Π2).

Calculele utilizează, de asemenea, Raportul critic. Formula pentru echilibru:

CCL = (A1 + A2) / (P1 + P2).

alţi indicatori

Manevrabilitatea Capital: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

descreșterii acestuia în dinamică este văzută ca un factor pozitiv, deoarece unele dintre fondurile înghețate în stocuri și conturi de primit, este eliberat.

Ponderea activelor în bilanț (soldul rezultatului - A4) / totalul bilanțului.

Din fonduri proprii: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizația trebuie să aibă cel puțin 10% din fondurile sale în structura de capital.

capital de lucru net

Acest indicator reflectă diferența dintre activele curente și credite de plătit. Aceasta este partea capitalului, care este format în detrimentul datoriei pe termen lung și de capital. Formula de calcul este următoarea:

Capital net = OA - credite pe termen scurt = p 1200 - 1500 p..

Excesul de active circulante asupra pasivelor arată că societatea este în măsură să plătească datoriile, are rezerve de extindere. Valoarea standard - mai mare decât zero. Lipsa de capital de lucru ilustrează eșecul organizației de a rambursa obligația, și un exces semnificativ de - privind utilizarea irațională a resurselor.

exemplu

La bilanț, inclusiv:

• Cash (DS) - 60 000 ruble.
• Investițiile pe termen scurt (kph) - 27 000 ruble.
• Conturi de primit (DZ) - 120 000 ruble.
• OS - 265 de mii de ruble ..
• IA - 34 de mii de ruble ..
• Stocurile (PL) - 158 000 ruble.
• Credite pe termen lung (CP) - 105 000 ruble.
• Credite pe termen scurt (CC) - 94 000 ruble.
• Credite pe termen lung - 180 de mii de ruble ..

Trebuie să se calculeze coeficientul de lichiditate absolută. Formula de calcul este:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372.

Valoarea optimă a - mai mult de 0,2. Compania este în măsură să plătească 43% din angajamentele din fondurile din contul de la banca.

Se calculează raportul rapid. Formula pentru echilibru:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Valoarea minimă a indicelui - 0.80. În cazul în care compania utilizează toate mijloacele disponibile, inclusiv datorii de debitori, această sumă va fi de 1,09 ori obligațiile existente.

Vom calcula raportul critic. Formula pentru echilibru:

CCL = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

Interpretarea rezultatelor

Prin ele însele, coeficienții nu poartă un sens, dar în contextul de sloturi care descriu în detaliu activitățile companiei. Mai ales în cazul în care acestea sunt completate de alți indicatori calculați și examinarea mai detaliată a activelor care sunt contabilizate într-o linie specifică a soldului.

stocurile nelichide nu poate fi rapid sau de a folosi în producție. Ele nu ar trebui să fie luate în considerare la calcularea lichidității curente.

Organizația, care face parte din grupul de exploatații, în calculul coeficientului creanțelor și datoriilor interne de lichiditate nu sunt incluse. Nivelul de solvabilitate a identifica mai bine în funcție coeficientul de lichiditate absolută.

Multe probleme vor cauza supraestimare activelor. Incluse în calculul datoriei improbabil de recuperare duce la o apreciere eronată (redusă) de solvabilitate, date eronate cu privire la situația financiară a organizației.

Pe de altă parte, excluderea din calculul activelor, probabilitatea de a obține venituri din care este scăzut, pentru a atinge valori indicatorilor de lichiditate de reglementare este dificil.