Capitalul circulant net: formula de control

Net de capital de lucru al societății se calculează ca diferență între actualele active și pasive. În sensul obișnuit al capitalului de lucru este adesea echivalat cu active lichide. În mod similar, activele circulante în bilanțul rus în linii mari , în conformitate cu conceptul de active circulante, în ciuda faptului că contabilii adesea identifică cu capital de lucru net de capital de lucru.

Acesta funcționează ca conceptul de capital de lucru, activitățile de exploatare prevăzute. Această categorie economică, care se numește fluxul de fonduri obținute din operațiuni este legată de suma cheltuielilor fără numerar și venitul net.

active și pasive curente curente și nete

Activele curente includ ceea ce este posibil într-un timp relativ scurt pentru a genera bani. Pentru datoriile curente includ pasivele care trebuie să fie restituită în viitorul apropiat. Standardele de contabilitate rusești pot fi găsite o explicație a acestei distincții a activelor și pasivelor. Se presupune că pe termen scurt și valoarea pe termen lung a segmentului delimitat de o perioadă temporară de un an. Cu toate acestea, în scopul de a dezvolta, planificarea financiară și organizarea de analiză politică are de multe ori propriile criterii de timp. Totul depinde de direcția activității sale, rentabilitatea produselor și poziția pe piață.

Mai puțin semnificative aceste criterii pentru companiile care au nevoie de răspuns rapid înseamnă, cum ar fi comerțul cu amănuntul. Pe de altă parte, pentru organizațiile cu cifra de afaceri lent, cum ar fi construcția de nave, aceste cifre sunt mai importante. O problemă foarte importantă pentru compania este de a coordona plăți pe active și venituri pe termen scurt de la pasivele pe termen scurt.

sursă internă, care se adaugă la capitalul circulant net, rezultatul reportat și alte economii favorizează, amânate sau cheltuieli nemonetare cum ar fi taxele de plătit, amortizarea și vânzarea de active imobilizate (fixe). Sursele externe pentru a reface capitalul de lucru, transporta comerciale și bancare credite pe termen scurt, emiterea de titluri de valoare și a altor credite, ale căror sume fixe active nu sunt investite.

Capitalul circulant net: formula de control

O sarcină importantă a politicii economice a societății este administrarea capitalului de lucru net. Motivul pentru aceasta constă în faptul că capitalul net de lucru - să nu destul de precisă, dar încă caracteristicile de lichiditate ale capacității firmei sale de a-și îndeplini obligațiile, o garanție de non-faliment. Dacă depășiți pasivele curente pe termen scurt asupra activelor se poate spune despre o creștere semnificativă a riscului de insolvabilitate a companiei.

În plus, un număr mare de capital circulant net poate indica o acumulare semnificativă a creanțelor neplătite sau stocuri nevândute, nelichide (lichiditatea curentă este raportul dintre active și pasive curente). Acest factor este motivul pentru care capitalul circulant net să nu fie exacte caracteristică stabilitatea fermă.
În plus, stocurile care reprezintă o parte importantă a activelor circulante pot fi evaluate folosind diferite metode, rezultând valoarea capitalului de lucru poate varia în mod considerabil. Există un anumit model, ceea ce arată că majorarea de capital de lucru este la fel de creșterea bogăției acționar, precum și o reducere a capitalului sau o creștere a datoriei pe termen lung.

Astfel, gestionarea capitalului de lucru net ar trebui să rezolve problema de a găsi cel mai bun echilibru între profitabilitate și lichiditate. De regulă, activele circulante au o mai bună lichiditate, dar mai puțin profitabile, în contrast cu activele imobilizate.