Consecințele fiscale ale unui împrumut fără dobândă între persoane juridice. Obține împrumuturi fără dobândă de la persoane juridice

împrumut fără dobândă - acesta este un fenomen comun în rândul întreprinderilor. Până de curând, atitudinea autorităților fiscale la această întrebare a fost fără echivoc: creditorul este obligat să plătească impozitul pe venit. Prin urmare, orice realocare a fondurilor în cadrul exploatației a devenit riscantă. Dar decizia la instanțe superioare a făcut ajustări pozitive.

inimă

Organizația este adesea nevoie de fonduri suplimentare. Pentru întreprinderile societății holding rezolvă această problemă prin furnizarea unui împrumut. Astfel de tranzacții sunt utilizate ca parte a planificării financiare. Creditorii furnizează fonduri pe bază de grant. Dar o astfel de destinatar afacere amenință recuperarea impozitului pe venit (NPP).

Schema clasică

Companiile creează o entitate juridică încheie cu el câteva contracte. Acest lucru permite companiei să creeze rapid operațiuni. La primirea veniturilor organizației primește TVA „de intrare“. Aceasta rezolvă problema determinării surselor de plată a taxei, sunt ușor acoperite de lacune în numerar. Operația de foraj este emisă ca un împrumut, și W - cum ar fi redistribuirea finanțelor, de exemplu, sub formă de livrare de plată. Probleme provoca efecte de împrumut liber între persoane juridice, în special TVA și NPP.

reglementarea juridică

Creditorii oferă asistență financiară pentru părțile care au nevoie. Debitorul se obligă să restituie suma în timpul specificat. Deci, părțile intră într-o relație juridică.

Termenii tranzactiei definite prin contract. Se pornește de la momentul transferului obiectului (valoarea fondurilor CB, facturile și așa mai departe. D.). În conformitate cu art. 809 din Codul civil, tranzacția va deveni în mod automat fără dobândă, în cazul în care obiectul sunt lucruri.

rechizite

Contractul trebuie să specifice următoarele elemente:

• timpul și locul detenției sale;
• părți la tranzacție (numele companiei completă, inițialele fondatorilor);
• subiect - împrumut fără dobândă;
• emiterea calendarul și modul de rambursare (utilizate cel mai frecvent circuit cu plățile lunare);
• sancțiunile în caz de întârziere la plată;
• responsabilitatea părților: cauzele și condițiile de încetare a contractului, forță majoră;
• detalii bancare;
• semnături.

Este foarte important să se verifice corectitudinea lucrărilor și toate detaliile. Prezența Bine ați venit în notar tranzacție. În cazul în care împrumutul este oferit în valută străină, este necesar să se respecte cu rata de schimb. În cazul în care acordul nu specifică perioada de rambursare a fondurilor, se estimează în termen de 30 de zile de la data solicitării.

caracteristici

Acordul de împrumut între persoane juridice (fără dobândă) poate fi rambursat anticipat. Aceste operațiuni nu afectează profitabilitatea tranzacției: Comisia nu este încă încărcată. Prin urmare, într-un astfel de sistem este interesat în primul rând creditor. Dar chiar și după achitarea unei relații datoriei participanții nu se termina aici. Ei vor trebui să plătească taxe dumneavoastră. Să ne gândim mai în detaliu consecințele fiscale ale unui împrumut fără dobândă între persoane juridice.

Potrivit Serviciului Fiscal Federal cred că rata datoriei poate fi descrisă ca furnizarea de finuslug. Dar se va percepe taxa pentru ei. autoritățile fiscale comodat atribuite venituri neoperațională sub forma unor drepturi sau servicii de proprietate (art. 250 NC). Estimarea beneficiilor economice se realizează pe o rată de actualizare de refinanțare a Băncii Centrale în ziua când rambursat fără dobândă împrumut.

contabilitate

Consecințele fiscale depind de forma de proprietate participanților la tranzacții.

entitate juridică care a obținut de la creditor o anumită sumă, poate apoi pune-l în producție. Apoi, aceste fonduri nu vor fi incluse în baza de impozitare. Societatea nu este obligată să plătească impozite.

În cazul în care creditorul și debitorul - persoane fizice, pe care noi nu vorbim despre plata taxelor. Obține împrumuturi fără dobândă de la persoane juridice supuse la plata impozitului pe venitul personal - 35%, de la 75% rata de refinanțare curentă.

Pentru a scapa de revendicările Serviciului Federal Fiscal trebuie să dovedească faptul că împrumutul nu este un serviciu, ale cărui rezultate vor fi utilizate în activitatea.

cerinţe

Împrumutații poate face o persoană juridică care:

• sunt autorizate să tranzacționeze;
• se angajează să utilizeze fondurile primite în ordinea, contractul a fost de acord.

Creditorul poate fi o întreprindere, care, potrivit ordonanței, iar legea nu este interzisă de a furniza fonduri pe credit. Din aceasta necesită doar dreptul de proprietate asupra unui obiect. Subiectul împrumutului este transferat la ordinea de drept, dar în timp.

întoarcere

Timpul de a plăti datoria nu este restricționată prin lege. Această perioadă este creditor coordonat și debitor și, de obicei, depinde de solvabilitatea celui de al doilea participant a tranzacției. Creditorul poate solicita garanții suplimentare: gaj cauțiuni de proprietate acționar sau director. Plata fondurilor - este creditat suma totală în contul de furnizor. În cazul formării datoriei în termen de o lună (uneori trimestru) creditorul este poate merge la tribunal.

NK VS CC

Tratamentul de împrumut fără dobândă în Codurile fiscale și civile se caracterizează prin astfel de parametri:

• În dreptul civil a acordului de împrumut și furnizarea de servicii - acestea sunt două documente diferite, care nu pot fi comparate. În acest caz, transferul de active pentru a fi utilizat în mod repetat, a fost considerată de către instanțele ca furnizarea de proprietate.
• Activitatea de service este recunoscută, rezultatele care nu au o expresie materială. Furnizarea de fonduri nu este. În plus, banii sunt utilizați în momentul primirii.
• Serviciul recunoaște subvenția în cazul în care beneficiarul nu este obligat să transfere proprietatea pentru creditor. Dar acordul de împrumut oferit întotdeauna reveni valori.

câștig

Se ridică multe întrebări cu privire la consecințele unui împrumut fără dobândă. Acumularea de CNE impozit numit prin identificarea de economii pe interes. Dar Codul Fiscal pentru a obține câștig material are loc numai atunci când se calculează impozitul pe venitul personal. La art. 212 descrie în mod clar un proces de calculare a valorii de colectare. Această normă FTS încearcă să se aplice SPE. Consecințele fiscale ale unui împrumut fără dobândă între persoane juridice sub formă de amenzi, de obicei, sunt revendicări contestate.

jurisprudență

În ciuda faptului că majoritatea plângerilor cu privire la această problemă a fost rezolvată în favoarea contribuabililor, numărul cererilor de către Serviciul Fiscal Federal nu a scăzut pentru o lungă perioadă de timp. Situația sa schimbat în cazul în care Curtea de Arbitraj Supremă a emis o hotărâre în care a subliniat faptul că Codul fiscal nu este considerat beneficiile de economisire pentru utilizarea fondurilor împrumutate ca baza de calcul a CNE. Astfel de operații nu sunt recunoscute servicii de percepere a TVA și a fondurilor în temeiul acordului de împrumut nu sunt obținute gratuit. Prin urmare, efectele negative ale unui împrumut fără dobândă la un nivel minim.

riscuri

Necesită o atenție detaliată a operațiunii, în care fondurile primite în temeiul contractului de credit, utilizat pentru a emite împrumut fără dobândă între persoane juridice. Consecințele fiscale ale unor astfel de tranzacții mai grave.

Cheltuielile deductibile pentru calculul NPP, a recunoscut toate costurile care sunt suportate în desfășurarea activități cu scopul realizării de profit. Asta este, luând în considerare costul de plata dobânzii aferente acordurilor de împrumut pentru a confirma faptul că utilizarea fondurilor care vizează generarea de venituri. Este greu de făcut atunci când este vorba de a obține un împrumut fără dobândă. Organizația nu poate lua în considerare dobânzile la creditele în cheltuieli decât cele de exploatare. Aceasta este, consecințele fiscale ale unui împrumut fără dobândă între persoane juridice să conteste astfel de tranzacții în cadrul Serviciului Fiscal Federal al instanței.

Eliberarea activelor IP

Conform acordului, debitorul devine unele lucruri sau bani și este obligat să le restituie la sfârșitul perioadei. Recunoscut împrumut fără dobândă, pentru care:

• Cu condiția ca suma să nu depășească 50 de ori salariul minim.
• Una dintre părțile la tranzacție nu sunt angajate în activitatea economică. Este posibil să se furnizeze dovada că creditorul este listat sub contract înseamnă că el a primit, de exemplu, din vânzarea de bunuri.
• Creditată primește o valoare cu anumite caracteristici generice.

Consecințele fiscale ale unui împrumut fără dobândă între persoanele juridice nu pot să apară în cazul în care documentul va fi atribuit cel puțin rata minimă de utilizare a fondurilor. Putem încheia un acord suplimentar și să îi furnizeze, că banii înapoi la momentul debitorului va trebui să plătească, de exemplu, 1% pe an.

Consecințele fără întoarcere

Creditorul are dreptul de a solicita returnarea fondurilor prin intermediul instanței în termen de trei ani de la ziua următoare zilei specificate în data scadenței contractului. În cazul în care termenul de împrumut - 5 ani, care litigii pot fi întins până la 8 ani. Numai după această perioadă poate fi atribuită conturilor de plătit și pentru a permite dimensiunea bazei de calcul a CNE.

În cazul în care împrumutatul o dată la 3 ani de la data expirării termenului, creditorul trimite scrisori pentru a reveni rapid datoria, atunci termenul de prescripție nu a expirat.

Ca să nu ia în considerare valoarea activelor neperformante sa ca o parte din venitul impozabil, trebuie:

• pentru a stabili perioada maximă de rambursare a creditului;
• după producerea acestuia, iar după 2 ani și 11 luni pentru a trimite creditor o scrisoare de recunoaștere a datoriei prin poștă cu confirmare de primire.