TVA în Germania. Ce impozite în Germania? Rambursarea TVA

Germania este țara cea mai bogată a Uniunii Europene. In fiecare an, atrage un număr mare de investitori. Unul dintre principalele motive pentru atractivitatea investițională a Germaniei în favoarea sistemului său fiscal. Întrucât, ce taxe trebuie să plătească în Germania, precum și toate caracteristicile lor, investitorii din întreaga lume sunt implementarea activitatea Corporate Business pe teritoriul Republicii Federale Germania. Există trei tipuri de taxe care sunt disponibile în Germania:

• impozitele pe venit;
• taxele nu sunt tranzacția;
• taxe de proprietate.

Impozite pe tranzacțiile

Această categorie de impozitare german merită o mare atenție. Există două tipuri de impozite pe tranzacție. Primul tip - este o taxa pe valoarea adăugată, iar al doilea - taxa pe proprietate.

TVA în Germania nu este nici scăzută, nici ridicat. În Europa există țări în care taxa pe valoarea adăugată este mai mică decât în Germania, iar cele în care aceasta depășește rata germană.

Cotele de impozitare pentru achiziționarea de proprietăți - diferențiate. Dimensiunea lor medie este între patru și cinci la sută, în medie, în funcție de teritoriu. La Berlin opereaza cea mai mare rată de impozitare - la o rata de sase la suta.

Taxa pe valoarea adăugată

TVA în Germania, la fel ca în majoritatea țărilor UE, implică trei rate:

1. Redusă.
2. Zero.
3. Baza.

Mărimea ratei de bază este de 19 la sută, în timp ce mai mic - 7 la sută.

Se calculează la taxa de export cota zero pe valoarea adăugată. În cazul în care vânzătorul pe nota de livrare și factura indică valoarea bunurilor, ținând seama de taxa pe valoarea adăugată, cumpărătorul poate rambursa TVA-ul la întoarcerea în țara sa. De asemenea, scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată unui practician în Republica Federală Germania, și agenți de asigurare.

Rata TVA redusă în Germania este utilizat pentru produse de bază este de alimente vitale (cu excepția băuturilor), care sunt importate pe teritoriul vamal al Germaniei. În plus, taxa pe valoarea adăugată la rata de șapte la sută din valoarea totală a bunurilor și să plătească bunătăți de catering. Rata de bază a TVA-ului se aplică în toate celelalte cazuri. TVA în Germania, pe proprietate va fi taxate la același devyatnadtsatiprotsentnoy rata.

Procesul de plată a impozitelor indirecte, care este taxa pe valoarea adăugată, precum și dimensiunea lor în Germania, ca și în alte țări ale Uniunii Europene, reglementată de normele Uniunii Europene a adoptat Directiva 112 din 2006.

Impozitul pe profit

În Germania, există o obligație limitată și nelimitată la plata impozitului pe venit. Prima categorie include veniturile din surse din Germania, iar al doilea - venitul câștigat de lume. Pentru contribuabilii cu datorii limitate sunt rezidenți germani, care sunt organizații non-profit, instituții de stat, precum și companiile străine, fără un sediu permanent pe teritoriul Republicii Federale Germania.

Începând cu anul 2008, rata de impozitare a scăzut în mod semnificativ - 25-15 la sută. Acum, rata efectivă este de aproximativ 30 la suta, deoarece contribuabilul este obligat să plătească la bugetul de stat este încă o contribuție de cinci ani și jumătate la sută, precum și taxele municipale, cantitatea de care, în diferite țări poate varia paisprezece-șaptesprezece la sută.

Ca taxa pe valoarea adăugată plătită în Republica Federală Germania

Acest tip de impozitare indirectă trebuie plătită lunar. Vanzatorul va transfera suma necesară de bani în buget în aceeași zi a trimis proiectul de lege la client.

Dupa ce compania a fost înscrisă în registru, aceasta, în termen de doi ani, trimite pre-declarații privind mărimea taxei pe valoarea adăugată, autoritățile fiscale ale țării. Statul are dreptul de a prelungi termenul limită de depunere a declarațiilor timp de treizeci de zile. Societatea este obligată să furnizeze toate datele la plata taxei pe valoarea adăugată la sfârșitul fiecărui an.

taxa pe valoarea adăugată la import

Există companii care în mod legitim, nu pot plăti TVA în Germania. Rata TVA în Germania pentru import depinde de rata de aplicare. La un moment în care mărfurile importate au trecut granița germană, ea nu poate fi returnat. Cumpărătorul poate alege bunurile numai după ce plătește toate necesare plăților vamale :

• taxa pe valoarea adăugată;
• taxe vamale;
• accize (dacă este necesar).

Calcularea TVA la import

Rata TVA în Germania pentru import depinde de valoarea în vamă a mărfurilor, precum și toate taxele și accizelor, care a fost plătită la frontieră. Se calculează TVA-ul se poate datora următoarei formule:

_TVA = P (TA + P + A) / 100 * _TVA în cazul în care

• P _TVA - valoarea taxei pe valoarea adăugată;
• TC - valoarea în vamă a mărfurilor;
• P - valoarea taxelor vamale;
• A - valoarea accizelor;
• _TVA - rata taxei pe valoarea adăugată.

Exemplu de calcul al taxei pe valoarea adăugată la import

Prețul unei unități de produs este de 100 de euro. Total importat 50 mii de unități. Taxa este de 0,15% din costul total al tuturor produselor. Acest produs nu este excizat.

În funcție de ceea ce se aplică rata, valoarea TVA-ului poate fi calculată în două moduri.

În cazul în care rata de bază a ratei TVA în Germania este de 951 000 425 de euro:

_TVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951,425 euro.

În cazul în care mărfurile care urmează să fie aplicată cota redusă, mărimea taxei pe valoarea adăugată va fi egală cu 350 mii 525 euro:

_TVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350,525 euro.

taxa pe valoarea adăugată la export

Taxa pe valoarea adăugată la exportul de mărfuri din țară , în 99% din cazuri se efectuează în aplicarea taxei rata dobânzii zero. Cu toate acestea, există cazuri în care cumpărătorul este obligat să plătească taxa. De exemplu, atunci când cumpără bunuri prin licitație on-line.

Este posibil să se negocieze cu vânzătorul cu privire la modul de a vinde produsul mai ieftin, - fără TVA. Dar acest lucru va trebui să facă pentru a ocoli licitație. În această situație, cumpărătorul își asumă toate riscurile tranzacției.

TVA în Germania pentru export se calculează prin aceeași formulă ca taxa pe valoarea adăugată la importul de bunuri.

Rambursarea TVA

Non-rezident în Germania are dreptul să returneze banii cheltuiți cu privire la plata taxei pe valoarea adăugată. Pentru o rambursare a mărfurilor vânzătorul este responsabil. Pentru a reduce numărul de probleme vânzătorilor din Germania nu se mai adăuga TVA la costul total al mărfurilor vândute. Astfel, cumpărătorul returna banii în mod necesar. El pur și simplu, să plătească doar mai puțin. Dar există o singură excepție - achiziționarea vehiculului în Germania.

În cazul în care există o nevoie de a reveni taxa, trebuie să ne amintim că acesta poate efectua un nerezident al Uniunii Europene sau cetățean al UE, în cazul în care acesta are un număr de interior TVA.

În plus, trebuie menționat din limitările privind suma duty-free de numerar care poate fi primit ca o rambursare a taxei pe valoarea adăugată. Dacă este necesar să se întoarcă o mulțime de bani, atunci cumpărătorul ar trebui să plătească taxa vamală.

impozit pe venit

Acest tip de impozit este plătit, și rezidenți și nerezidenți din Germania. Ei toți plătească în plus față de taxa, de asemenea, taxa de 5,5 la sută din suma.

Germania este considerată a fi persoane fizice rezidente, care au proprietăți imobiliare pe teritoriul unui stat, sau care locuiesc în țară timp de șase luni sau mai mult.

Rata poate fi:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Dar rata de impozitare poate varia de la o entitate la care se aplică (singur plătitor sau un cuplu).

În cazul în care taxa este plătită de o singură persoană, suma de prag sunt de 13 mii 469 euro, 52 000 881 de euro și 250 000 730 de euro pentru rata de impozitare de 14 la sută, 23,97 la sută și 42 la sută, respectiv. În cazul în care venitul depășește marca de 250 mii 730 de euro, utilizat de 45 la suta rata. Profit înainte de 8000 354 euro nu este impozitat. Pentru cuplurile căsătorite valoarea de prag - de două ori.

Reținerea la sursă

Rata efectivă a dividendelor pentru rezidenti este 26.36 la sută, dar trebuie să ne amintim că rata este de 25 la suta, iar alte 5,5 la sută - contribuția de solidaritate.

Pentru nerezidenți din Germania, rata aplicată direct de 26.38 la sută. De asemenea, pot fi furnizate cota de impozitare zero. În plus, nerezidenții sunt compensate 40 la sută din impozitul plătit de aceștia.

Royalty non-rezidenți sunt impozitate la o rată de 15,83 la sută. Royalty Republicii Federale Germania, locuitorii nu sunt impozitate.