71 cont. contabilitate 71 cheltuieli

Fiecare întreprindere din când în când este necesar să se emită angajaților în numerar pentru diverse scopuri, cum ar fi, de exemplu:

• avansuri pentru cheltuieli de deplasare;

• un avans pe nevoile administrative și economice, achiziționarea de stocuri, piese de schimb, să plătească pentru poștale și de ospitalitate, precum și tot felul de taxe.

Deci, vom înțelege exact cine are dreptul să primească fonduri în raport, care motivele acestei nevoi, cum să întocmească documentele și operațiunile contabile pentru emiterea de bani, dar, de asemenea, competent pentru a face un raport în avans cu privire la costurile suportate.

Contabil - cine sunt ei?

Există cazuri când un contabil lipsit de experiență sau neglijent emite o sumă de bani reprezentanților furnizorului sau clientului, și o atribuie 71 de conturi. Practic acest păcat întreprinderile mici, considerând că, în acest fel, ele sunt proiectate cu creditorul sau ordinul de plată. Aceasta este o încălcare flagrantă a actelor juridice statutare.

Contabil - este în mod necesar de angajați ai companiei. În plus, emiterea de bani de raportul precede încheierea unui angajat al unui acord de răspundere, care stabilește măsura și precizează drepturile și obligațiile părților.

De regulă, intervalul de indivizi materiale-responsabilizați stabilește capul, ceea ce face comanda corespunzătoare, sunt actualizate anual. decontare a contabilității reflectă un scor de avans 71.

Cheltuielile pentru călătorii de afaceri

sume de bani de pe responsabili cheltuielile de deplasare sunt date în numerar sau transferate pe cardul angajatului pe baza unei cereri scrise la managerul de rezoluție. Desigur, în acest caz, contractul de răspundere nu a fost necesară, deoarece pentru a merge într-o călătorie de afaceri poate orice angajat al firmei, și motivul pentru călătorie este tranzacții de gestionare a comenzilor și a înregistrărilor contabile de 71.

Motivele pentru plata de bani în cont

O problemă similară este reglementată de legea aplicabilă și regulile de bază ale acestei operațiuni sunt după cum urmează:

• Faceți hârtiile pentru plata de bani pe contul în cazul în care angajatul nu a reușit să țină seama de suma primită anterior;

• bani este dată cu privire la aplicarea, susțin capul cu un semn cu privire la mărimea sumei și perioada pentru care se emite;

• Raportul cheltuieli întocmite și semnate în termen de 3 zile de la încheierea călătoriei sau expirarea termenului capului.

documentarea

Deci, după ce cheltuielile au fost efectuate, sau la sosirea dintr-o călătorie de afaceri angajatul este obligat să raporteze în perioada de 3 zile și să prezinte formularul de raport de cheltuieli contabil AO-1 cu documentele care dovedesc cheltuielile de viabilitate puse în aplicare.

Rapoartele de cheltuieli sunt numărate în sus, și se afișează rezultatul:

• soldul de numerar nu este la fel de consumat de către toate mijloacele;

• restul este, deoarece cheltuielile se face cu mai puțin decât era planificat;

• depășirea fondurilor acordate, așa cum au petrecut într-o măsură mai mare.

Balanța revine la compania PKO în numerar și suma năpădită este predat de RKO. Toate operațiunile contabile pentru 71 de conturi reflectă avansul.

Nerespectarea regulilor stabilite de legislația valoarea fondurilor de avans reținute din salarii sau recunoscute ca un deficit și ulterior colectate de către instanța de judecată.

Cum cont

Vizualizat prin compilarea informațiilor privind așezările cu angajații pentru fondurile acordate în cadrul raportului. Aceste sume se referă la contul de debit 71, korrespondiruyas cu conturi de numerar, de exemplu, 50 - „numerar“. sumele de cost Documentate debitate din contul de credit 71 în conturile de debit-cost, cum ar fi 10 - „Materiale“, și altele.

Nu a fost returnat de angajați sumele debitate din contul de credit 71 în contul de debit 94 - „lipsa“. Ulterior, aceste sume sunt deduse din împrumut 94 la debit cont 70. În cazul în care reținerea salariilor din orice motiv imposibil, apoi debitată de 73 și ridică problema repararea prejudiciului cauzat întreprinderii.

Trebuie remarcat faptul că contabilitatea analitică este realizată separat pentru fiecare angajat cu totalurile lunare de creștere obligatorie. contabilitate mecanizată cu ajutorul „1C“, programul vă permite să creați documentul dorit în contextul emise sau anulate, setați intervalul de timp sau de a specifica o listă a entităților raportoare, toate datele sunt combinate cont de card 71. Podotchetnik, de asemenea, trebuie să contabilizeze fiecare soldul totaliza raport avans în timpul alocat . Analiza fuzionat log-ordin al băncii 71, care se face la sfârșitul perioadei de raportare.

conturi contabile

Fiecare raport de cheltuieli este îndeplinită ca un contabil cu datele de înregistrare în contul de 71. Tranzacții care reflectă funcționarea contului de numerar mărunte:

• D-t 71 - t K-50 - eliberat din suma numerar responsabil.

• Dt 71 - 51 KT - suma creditată în contul curent pe card angajat.

• Dt 41 - KT 71 - achiziționarea de bunuri de numerar mărunte.

• Dt 10 - KT 71 - achiziționarea de materiale.

• Dt 26 - 71 KT - dezafectate cheltuieli generale, cum ar fi plătite de către serviciile poștale.

• Dt 20 - KT 71 - cheltuielile de deplasare percepute.

• Dt 50 - KT 71 - restul ofițerului de avans efectuate în numerar.

• D-T-70 - B-71 m - cantitatea răspunzătoare de reziduuri dedusă din salariul angajatului.

• Dt 94 - 71 KT - angajatul nu a raportat cu privire la cheltuielile efectuate până la data scadentă.

• Dt 73.2 - K-71 t - ținerea cu lipsa de personal.

• Dt 91,2 - KT 71 - suma alocarea de deficit pentru alte cheltuieli, dacă recuperarea este imposibilă.

facturi Caracteristici №71

Contul este un activ-pasiv. Mai sus ne-am uitat la intrările contabile tradiționale într-un rând 71, atunci când acesta acționează ca un activ, adică. E. Se debitează la primirea de bani și este creditat cu scris off cheltuieli. Ca un cont de pasiv este utilizat mai puțin frecvent, dar astfel de cazuri se întâmplă.

De exemplu, banii în biroul companiei acolo, și pentru a merge într-o călătorie de afaceri este necesară, iar angajatul este de acord să utilizeze finanțelor personale cu condiția ca la întoarcere va fi plătit cheltuielile de deplasare. În acest caz, instalația electrică se face D-t 20 - t K-71.

În acest caz, orice cheltuieli să le plătească, iar compania se angajează să compenseze. În acest exemplu, scorul 71 - pasiv.

În cazul în care societatea - plătitor de TVA

În cazul în care societatea este plătitor de TVA , și se acumulează valoarea taxei plătite pentru bunuri sau servicii pe cont 19 - „TVA“, atunci achiziționarea de materiale sau de servicii de plată de numerar mărunte necesare pentru a reflecta valoarea TVA - ului posta Dt 19 - KT 71 - la valoarea taxei plătite.

Baza pentru scrierea off costuri

Luând raportul prealabil, contabilul verifică documentele care confirmă cheltuielile. Acesta poate fi facturi, facturi și facturi privind achiziționarea de bunuri, numerar și chitanțe care confirmă plata diferitelor servicii, de ex., Documente primare E., care constituie baza fundamentală pentru clasificarea cheltuielilor după 71.

Cerința principală a tranzacției de afaceri în contul este o confirmare scrisă a tranzacției. Cu alte cuvinte, costurile menționate în raportul prealabil, ar trebui să fie justificate și confirmate prin documentele contabile primare, decorate în mod corespunzător, pline de detalii, semnături necesare, sigilii și ștampile. Cheltuielile care nu sunt confirmate de documente sau acte confirmate incipiente, nu pot fi acceptate și reflectate în cont, dar este plină de consecințe neplăcute. Un angajat din propriul său buzunar să plătească astfel de costuri.

Prin urmare, persoana responsabilă ar trebui să ia în considerare în mod serios a proiecta un raport de cheltuieli, în timp util pentru a solicita documentele completate în mod corespunzător pentru cheltuielile efectuate.

acțiune contabil

Contabil, care primește un raport avans analizează calcule aritmetice, existența și proiectarea documentelor justificative, într-o secțiune specială face ca înregistrarea cheltuielilor de reflecție Reconciliați 71, prin confirmarea posta picturile sale. Apoi scrie o chitanță sau un cont mandat de numerar în sumă de diferențele dintre sumele scadente și plătite, transmițând-casierului și închide raportul în avans.

Ceea ce trebuie să vă amintiți cu controale fiscale

Perioada pentru care persoana răspunzătoare fondurile acordate pentru hoznuzhdy, legea nu stabilește. Acesta poate fi determinată de către șeful organizației. Cu toate acestea, legea nu este interpretat ca un ofițer de serviciu. La stabilirea perioadei, angajatul este obligat să raporteze cu privire la costurile în termen de 3 zile de la expirarea acestuia. Și dacă a fost stabilit termenul, apoi, pentru o lungă perioadă de timp, chiar și fără să plătească bani mărunte, nu-l poți rupe. Prin urmare, în cazul în care societatea nu a determinat o perioadă similară, pretențiile taxei pe localizarea pe termen lung de bani mărunte pe o parte este necesar să se facă, cu toate că acestea nu pot fi considerate rezonabile.

Prin identificarea unor astfel de cazuri, autoritățile fiscale le clasifica drept obținerea unui împrumut fără dobândă, cerând să determine valoarea beneficiului semnificative generate de angajat, să-l includă în componența veniturilor sale și să păstreze impozitul pe venitul personal.

O astfel de cerință a taxei este ilegală, deoarece noțiunea de beneficii materiale, art stabilit. 212 din Codul fiscal nu include situația descrisă mai sus. În conformitate cu Codul Fiscal al beneficiului material este venitul primit:

• de la economii la interes pentru utilizarea fondurilor instituțiilor de credit;

• achiziționarea de bunuri sau servicii în cadrul unui contract de drept civil;

• achiziționarea de acțiuni sau alte titluri de valoare.

Argumentele autorităților fiscale în acest caz sunt ilegale, ca împrumuturi de la instituții de credit formalizate acordul și emiterea de numerar mărunte se realizează cu privire la aplicarea. Dar, în interesul conducerii companiei - dreptul de a executa documente pentru acordarea de fonduri care urmează să fie contabilizate pentru a se evita cererile organismelor de control.