Inventarul casetei - procedura și datele

Pentru a asigura fiabilitatea datelor furnizate cu privire la contabilitate și raportare de către fiecare întreprindere, este necesar un inventar al numerarului și al proprietății. Auditul vizează verificarea și monitorizarea siguranței numerarului și a altor obiecte de valoare din casa de marcat.

Inventarul poate fi efectuat în conformitate cu programul stabilit, adică planificat sau brusc (neplanificat).

Cazurile obligatorii de control sunt:

- înainte de data întocmirii situațiilor financiare anuale;

- la lichidare, reorganizare sau transformare a întreprinderii;

- când se schimbă un lucrător în numerar;

- în caz de detectare a furtului sau a lipsei.

Stocul de numerar se efectuează în conformitate cu Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Acest document stabilește că, în plus față de auditul anual, sunt obligatorii verificări bruște ale inventarului cu recalcularea tuturor numerarului și a altor valori. Numărul de revizuiri este nelimitat. De regulă, numărul acestora este determinat de marca corespunzătoare în politica contabilă a întreprinderii.

Până în 2012, ordinea tranzacțiilor în numerar a fost determinată de Orientările Metodologice, stabilite încă din 1993. Începând cu data de 1 ianuarie a anului trecut, a intrat în vigoare un nou Regulament privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu moneda și bancnotele Bancii rusești pe teritoriul Rusiei nr. 373-P. Această prevedere se aplică organizațiilor de tip IP, care au transferat către USN și entitățile juridice, fără a pierde contabilitatea de conducere. Anumite momente sunt stabilite pentru beneficiari - organizații ale fondurilor bugetare . Documentele învechite nu menționează metodele de contabilitate pentru antreprenorii individuali, datorită extinderii puternice a sectorului mic de afaceri, o nouă poziție fiind pur și simplu necesară.

Conform noului regulament, inventarul departamentului de numerar, adică procedura de deținere, calendarul și documentația, nu s-au schimbat. Cu toate acestea, casa de bani a companiei (camera în sine, în care sunt păstrate fondurile, obiectele de valoare și documentația importantă) nu mai este echipată, așa cum sa stabilit anterior, iar sancțiunile pentru neconformitate au fost anulate.

Înainte de audit, se înființează o comisie de inventar, aprobată prin ordinul șefului organizației. De regulă, aceasta include: contabilul-șef al întreprinderii, șefii departamentelor de audit, control și conducerea însăși. În primul rând, soldul contului este verificat, adică cel reflectat în raportul curent al casierului. Această valoare este comparată cu disponibilitatea efectivă a fondurilor în casa de marcat. Dacă soldul real depășește contabilitatea, este vorba despre un excedent de numerar care este recunoscut ca venituri neoperative ale unei întreprinderi. Dacă se constată o lipsă, suma care nu este disponibilă este recuperabilă din casierie.

Valorile din casa de marcat se recalculează unul câte unul. Acestea pot include vouchere pentru sanatorii, titluri și forme, bilete și așa mai departe. Titlurile, precum și formele de documente de raportare stricte sunt considerate polistno (în tipuri, în funcție de numerele lor inițiale și finale).

La finalul auditului, se întocmește un raport de inventar, care indică disponibilitatea tuturor obiectelor de valoare, valoarea acestora și numerele de ordine ale ultimelor cheltuieli, comenzile primite. În cazul unei discrepanțe, linia cu o explicație a apariției unor deficite sau surplusuri este completat de casierie.