Metode de supraveghere financiară

Forme și metode de supraveghere financiară reflectă organizarea inspecției de către entitatea-mamă a sferei financiare și de credit în raport cu unitățile sale de afaceri.

Astfel, formele de control financiar prezintă modul în care specifică anumite acțiuni ale agențiilor de reglementare. Clasificarea formelor de bază ale termenului depinde de timpul de control direct, și anume controlul preliminar, curent și controlul ulterior.

Controale preliminare efectuate înainte de efectuarea unui eveniment financiar special. De multe ori efectuate de către o instituție financiară-credit mai mare în abordarea anumitor planuri financiare, calcule și estimări. Aceasta ar putea include, de asemenea, o analiză dacă pentru a oferi împrumuturi sau transferuri de fonduri de la bugetele de toate nivelurile.

Controlul curent (uneori în literatura de specialitate sub numele de „operațional“) ar trebui să fie efectuate în cursul operațiunilor privind primirea și cheltuielile de fonduri. Pe baza înregistrărilor contabile, inventarul sau o observație vizuală a acestui tip de control pentru a preveni comiterea de infracțiuni în sectorul financiar, precum și reglementează apariția unor riscuri financiare.

Controlul ulterior se efectuează ca un test suplimentar validitatea și legalitatea tranzacțiilor cu numerar după producerea lor. Această formă de control se efectuează prin analiza bilanțurilor și a altor situații financiare, și utilizează , de asemenea , metoda de inspecții și controale la fața locului în cadrul organizațiilor și instituțiilor.

metode de control financiar sugerează căile și mijloacele de implementare, printre care cele mai importante sunt:

- observație. Aceste metode de control financiar, prin care introducerea generală la activitățile curente ale întreprinderii pentru a controla în continuare starea financiară;

- cec. Astfel de metode de control financiar sunt direct legate de activitățile financiare și, în general, ar trebui să fie efectuate la fața locului, folosind bilanțul, raportare și alte documente de cont pentru a identifica încălcări specifice ale disciplinei financiare, indicând modalități de eliminare a consecințelor apariției acestora;

- examinare. Acestea sunt metodele pentru studiul aspectelor individuale ale activităților financiare. Acestea se bazează pe un număr mai mare de indicatori decât și diferite de testare;

- analiza. Acesta trebuie să fie efectuată pe baza declarațiilor pentru orice perioadă, și își propune să identifice „punctele slabe“ în disciplina financiară;

- revizuirea. Putem spune că aceasta este principala metodă de control financiar, care se efectuează pentru a stabili o lege site-specific și eligibilitatea disciplinei financiare. Auditul poate fi obligatoriu și regulat. Baza acestei metode este verificarea documentației primare, situațiile statistice și financiare, înregistrările contabile și disponibilitatea reală de numerar pe o parte.

Revizuirea ca metoda de control financiar presupune verificarea numai activitatea financiară a subiectului, dar nu și metodele de administrare sau de organizare a acestuia.

Metodele de control financiar de stat nu este diferită de cele de mai sus. Cu toate acestea, principala diferență între ele - un organism de serviciu public efectuarea unui audit, inspecție, examinare sau analiză.

Astfel, autoritățile publice din sectorul financiar , în ceea ce privește structurile lor includ autorizate organelor de supraveghere financiară sfera, organele federale de control financiar, precum și diviziuni ale organelor federale care aparțin ramurii executive competențelor de supraveghere specifice. Aceste organizații au anumite caracteristici în conformitate cu legislația în vigoare.