Analiza cheltuielilor si incasarilor

În efectuarea plăților fără numerar între întreprinderi, firme și organizații este de multe ori o situație apare în cazul în care este necesar pentru a analiza conturile de plătit și de încasat. Înainte de a trece la o descriere a metodelor de analiză, ar trebui să se ocupe cu conceptele propriu-zise, care sunt caracterizate de aceste categorii.

Conturi de primit (IJC) este orice fel de datorii, care poate avea loc într - o singură entitate economică, inclusiv persoane fizice, în raport cu alte discipline. contabilitate și analiza sa este complicată de faptul că, în natură DZ determinată printr-o combinație de motive.

Iată câteva dintre ele:

- tipul de produs care face obiectul pentru care se efectuează calculele între subiecții relațiilor economice;

- valoarea de piață, care sunt oferite întreprinderilor și organizațiilor;

- nivelul de saturație al pieței acelor produse pentru care calculele sunt efectuate;

- formele concrete și metodele de calcul, care sunt utilizate în calculul acestor întreprinderi.

În activitatea curentă a controlului creanțelor este de a măsura în mod corect și cu precizie dinamica sa, care este, pentru a determina modul în care se schimbă în timpul de raportare (sau alte selectate pentru analiză) perioada, urmărirea structura și sursele de originea sa, să afle în special pentru ceea ce actorii economici este înregistrată, care sunt sumele și condițiile de apariție.

În același timp, cea mai mare atenție trebuie acordată acestui tip de DMZ nejustificată și restante.

Pentru nejustificată, creanțelor și analiza datorii includ:

- a apărut ca urmare a unor lipsuri, furt sau deturnare de fonduri;

- datoria Fuchsian de companii și întreprinderi, care sunt produse în încălcarea disciplinei financiare;

- parteneri pentru datorii neplătite, dar care au bunuri livrate acestora.

Această datorie, scadențele pentru care au expirat creanțele - sunt amortizate ca pierderi ale întreprinderii. Legislația această perioadă este de 3 ani.

Acest tip de alte datorii, include mai multe elemente de proprietăți de mărfuri și de ședere. Acestea sunt:

- plățile între agenții economici cu privire la plata programata;

- datorii rezultate din neîndeplinirea obligațiilor de către persoanele care raportează că au primit fonduri în contul;

- arieratele pentru utilizarea sau angajarea rezidențiale datoriei și publice.

Pentru a optimiza valoarea DMZ, analiza creantelor si datoriilor sugerează că ar trebui să apeleze în special la selectarea potențialilor clienți de întreprindere și de a stabili cele mai profitabile pentru întreprindere, condițiile de plată a livrat produse de larg consum.

Practica arată că analiza și creanțelor deținute datorii sau metoda continuă, sau prin tehnici de analiză selectivă. În fiecare caz, alegerea metodei depinde de debitori de primit și caracteristicile de fiabilitate ale documentelor pe care le reprezintă.

Cu toate acestea, cel mai important în analiza sunt următorii indicatori ERA:

- absolută, care reflectă datoria pentru care perioada de rambursare a depășit trei luni;

- cifra de afaceri, care se calculează conform formulei: O = V / CLE (Sat), unde: V - Venituri din bunuri vândute, fără TVA, CLE (Miercuri) - valoarea medie a creanțelor On - valoarea cifrei de afaceri.

- perioada de rambursare DZ, care este definit ca raportul dintre numărul de zile (numărul acceptat 360) asupra valorii cifrei de afaceri (G).

Ca cei mai importanți indicatori ai DMZ, ar trebui să fie axiomatică: ceea ce este mai lung timpul de întârziere în DMZ, cea mai mică probabilitatea de rambursare.

Prin urmare, este important să se acorde atenție în analiza și parametrul creanțelor pe termen scurt, care se înțelege că, plățile pentru care este de așteptat să sosească în următoarele 12 luni de la consumatorii de produse. Aici, un domeniu important de lucru pentru fiecare afacere sau o organizație este de a menține o interacțiune constantă cu clienții și controlul asupra lor stabilității financiare, care ar trebui să fie organizate pe baza unor diferite, în primul rând, independente surse de informații.